Conciliacion bancaria

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CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste en verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren tambiénregistradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar lasdiferencias, sea igual al bancario.

Los pasos a seguir podrían simplicarse en tres tipos de verificaciones...

• débitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el banco
•créditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco
• partidas pendientes de la conciliación anterior se regularicen

Las diferencias que se produzcan en la conciliaciónpueden ser de dos tipos...

• Temporarias: aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo ( diferencias en el clearing bancario ), por este tipo de diferencias no debe registrarseningún ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de los sucesivos resúmenes de cuenta.
• Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente ( gastosbancarios, intereses por descubierto, etc), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendría.
| | || |DEBE | |HABER |
|Cheques rechazados | |500,00 | | |
|Gastos bancarios| |10,00 | | |
|a Banco X | | | |510,00|
| | | | | | | |

Movimientos bancarios

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