Conciliacion Contable Fiscal
Páginas: 2 (439 palabras)
Publicado: 10 de julio de 2014
La utilidad contable es la que resulta de la operación de la empresa: Ingresos menos costos y gastos.
La utilidad fiscal es la que resulta de restarle a los ingresos acumulables, las deduccionesautorizadas (ley ISR)
No todos los ingresos contables son acumulables para ISR; no todas las deducciones contables son deducibles para ISR.
Hay otros ingresos que son fiscales pero nocontables; también hay deducciones que son fiscales pero no contables.
Entonces:
A la utilidad contable (neta), tendrás que sumarle los ingresos fiscales no contables, y las deducciones contables nofiscales.
Debes restar: Ingresos contables no fiscales y deducciones fiscales no contables.
El resultado será la utilidad fiscal.
Ejemplo de ingresos contables no fiscales: Utilidad en método departicipación, ingresos por dividendos, Utilidad contable en venta de activos fijos.
Ejemplo de ingresos fiscales no contables: Ganancia inflacionaria fiscal, anticipos de clientes, utilidadfiscal en venta de activos fijos.
Ejemplo de deducciones fiscales no contables: Depreciación fiscal de activos, estimación de costo de ventas fiscal de anticipos de clientes, pérdida fiscal en ventade activos fijos, aplicación a provisiones de ejercicios anteriores.
Ejemplo de deducciones contables no fiscales: Depreciación contable de activos, provisiones para gastos, gastos no deducibles. Inicias con el importe de tu Utilidad Contable y le adicionas las Deducciones Contables No Fiscales, disminuyes las Deducciones Fiscales No Contables, adicionas los Ingresos Fiscales No Contables ydisminuyes los Ingresos Contables No Fiscales. Te dará como resultado la Utilidad Fiscal.
En términos muy sencillos, la conciliación contable fiscal se elabora partiendo del resultado contable, dela siguiente manera:
RESULTADO CONTABLE
(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
(+) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
(-) DEDUCCIONES FISCALES NO...
La utilidad contable es la que resulta de la operación de la empresa: Ingresos menos costos y gastos.
La utilidad fiscal es la que resulta de restarle a los ingresos acumulables, las deduccionesautorizadas (ley ISR)
No todos los ingresos contables son acumulables para ISR; no todas las deducciones contables son deducibles para ISR.
Hay otros ingresos que son fiscales pero nocontables; también hay deducciones que son fiscales pero no contables.
Entonces:
A la utilidad contable (neta), tendrás que sumarle los ingresos fiscales no contables, y las deducciones contables nofiscales.
Debes restar: Ingresos contables no fiscales y deducciones fiscales no contables.
El resultado será la utilidad fiscal.
Ejemplo de ingresos contables no fiscales: Utilidad en método departicipación, ingresos por dividendos, Utilidad contable en venta de activos fijos.
Ejemplo de ingresos fiscales no contables: Ganancia inflacionaria fiscal, anticipos de clientes, utilidadfiscal en venta de activos fijos.
Ejemplo de deducciones fiscales no contables: Depreciación fiscal de activos, estimación de costo de ventas fiscal de anticipos de clientes, pérdida fiscal en ventade activos fijos, aplicación a provisiones de ejercicios anteriores.
Ejemplo de deducciones contables no fiscales: Depreciación contable de activos, provisiones para gastos, gastos no deducibles. Inicias con el importe de tu Utilidad Contable y le adicionas las Deducciones Contables No Fiscales, disminuyes las Deducciones Fiscales No Contables, adicionas los Ingresos Fiscales No Contables ydisminuyes los Ingresos Contables No Fiscales. Te dará como resultado la Utilidad Fiscal.
En términos muy sencillos, la conciliación contable fiscal se elabora partiendo del resultado contable, dela siguiente manera:
RESULTADO CONTABLE
(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
(+) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
(-) DEDUCCIONES FISCALES NO...
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