Conciliacion de cuentas

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CONCILIACIÓN DE CUENTAS

La conciliación consiste en cuadrar, a la fecha del cierre, el saldo según los libros de contabilidad de la empresa auditada con el saldo del extracto o confirmaron directa del banco.

La conciliación de cualquier cuenta es el ajuste de su saldo contable con respecto a su saldo real.

La conciliación contable tiene por objeto determinar cuales “asientos de ajuste”se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Errores u omisiones cometidos por el banco

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es esa institución la que debe registraren su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

Errores u omisiones cometidos por la empresa

En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otrosdocumentos en que se notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.

Estas conciliaciones deben ser preparadas por la empresa y revisadas o verificadas por el auditor.

(+) MAS:

ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco)

pagos contabilizados por el banco y no por la empresa ( cargos realizadospor el banco y no abonados por al empresa)

(-) MENOS:

pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco)

ingresos contabilizados por el banco y no po la empresa ( abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa)

Asi cada saldo de cada cuenta debe ser "conciliado" con la información de cada relación analítica.Si en la comparación surgen diferencias, se deben buscar las causas que las originaron y emitir los documentos correctivos, para registrar los cambios  en donde corresponda y  obtener la igualdad de los saldos. A ésto se le llama conciliación de cuentas.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS

El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros que conciernen a lasalvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable :

1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o

especificas de la gerencia

2- Se registran los cambios para : * mantener un control adecuado y * permitir la preparación de los ee.cc.

3- Se salvaguardan los activos solo accesandoloscon autorización

4- Los activos registrados son comparados con las existencias

CUENTAS SUJETAS A CONCILIACIÓN

Otras cuentas sujetas a CONCILIACIÓN son las de Caja (Tesorería) y las de Existencias.

La primera debe CONCILIARSE (arqueo de Caja) con una periodicidad, como mínimo, MENSUAL aunque resulta conveniente, si tiene mucho movimiento, revisarla SEMANALMENTE.

Las cuentas deExistencias deben CONCILIARSE (inventario físico) con una periodicidad, al menos, TRIMESTRAL.

CONCILIACION DE CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO

Representa los bienes y derechos, apreciables en dinero, de propiedad de la empresa. Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercancías, los muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor

Ala clase de cuentas de pasivo pertenecen: obligaciones con bancos nacionales, proveedores nacionales, salarios por pagar, y otras que usted aprenderá a manejar con el Plan Único de Cuentas.

CONCILIACION DE CUENTAS BANCARIAS

Las cuentas bancarias se concilian para verificar la exactitud de los saldos que aparecen en los registros de la contabilidad. Los saldos que muestran mensualmente los...
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