CONCLUSION NIF B10

LABORATORIO DE AUDITORIA II
POR: MAE. y CP. MARIO ALBERTO GONZALEZ RAMOS
CUENTAS DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

La compañía “El Mundo Maravilloso”, S.A. DE C. V., requiere que se le revise en forma específica la cuenta de efectivo cuyos saldos y movimientos son los siguientes:

CONCEPTO
Saldo Inicial al 1/01/12
MOVIMIENTOS
Saldo Final al 31/12/12


Debe
Haber

CAJA CHICA
$50,000.00
$ 948,650.00
$ 948,650.00
$ 50,000.00
Dirección
5,000.00
12,500.00
12,500.00
5,000.00
Compras
25,000.00
185,650.00
185,650.00
25,000.00
Administración
10,000.00
125,000.00
125,000.00
10,000.00
Ventas
10,000.00
625,500.00
625,500.00
10,000.00
BANCOS
5’350,658.45
55’765,703.17
53’427,259.25
7’689,142.37
Somex
1’337,664.61
16’857,550.6016’272,929.62
1’922,285.59
Comercio
564,852.32
5’648,523.26
5’458,717.28
754,658.30
Abbaco
2’468,740.50
10’623,884.69
10’336,095.55
2’756,529.64
Nuevo León
979,401.02
22’635,744.62
21’359,476.80
2’255,668.84

Planteamiento:
1. El día 31 de diciembre del 2011, se procedió a efectuar los arqueos de los fondos fijos, se asignó a diferentes áreas de la empresa para ello. En todos loscasos, los responsables contaron y vieron físicamente los valores. Se obtuvieron los siguientes resultados:

Arqueo de la Dirección General que asciende a la cantidad de $ 5,000.00, quien es custodiado por el Ing. Rodrigo Patrón Gerente General de la compañía y a quien le asigna la responsabilidad de llevar a cabo dicho control a la Srita. Blanca María Ricos Bustos (Secretaria), de donde seconsiguió la siguiente información:

EFECTIVO
BILLETES
MONEDAS
DENOMINACIÓN
IMPORTE
3

$ 1,000.00
$ 3,000.00
1

500.00
500.00
6

200.00
1,200.00

10
10.00
100.00
COMPROBANTES
Factura/ Nota
Fecha
Tipo de Gasto
Importe
Fact. 1256
9/04/2012
Art. De Limpieza
$ 120.00
Nota de Rem. 25
12/12/2012
Copias
60.00
Vale de Caja
15/12/2012
Préstamo a las Srita Blaca María20.00

Supuestos: Todos los documentos están autorizados por el Gerente General; la factura reúne todos los requisitos fiscales.
Arqueo del fondo fijo de caja del departamento de compras, por un monto de $25,000.00, el cual está a cargo por el Sr. Gastón Rosales, jefe del departamento de compras, quien a su vez le asigna la responsabilidad y custodia de la caja a la Srita. Alma María Rico Gómez,de donde se consiguió la siguiente información:

EFECTIVO
BILLETES
MONEDAS
DENOMINACIÓN
IMPORTE
5

$ 1,000.00
$ 5,000.00
10

500.00
5,000.00
5

200.00
1,000.00
5

100.00
500.00

10
20.00
200.00

10
10.00
100.00

20
5.00
100.00
COMPROBANTES
Factura/ Nota
Fecha
Tipo de Gasto
Importe
Fact. 156
29/12/2012
Cajas de Cartón
$ 5,000.00
Fact. 180
25/12/2012Diversos tipos de Cables
4,200.00
Fact. 2530
31/12/2012
Artículos de ferretería
3,000.00
Vale de Caja
14/12/2012
Préstamo al Sr. Gastón
900.00

Supuestos: todos los documentos están debidamente autorizados, todos las facturas reúnen los requisitos fiscales, excepto la factura 2530 cuya leyenda de vencimiento de factura de la imprenta dice que es del mes de Noviembre.
Arqueo al fondo fijodel departamento de Administración, por un monto de $10,000.00, del cual es responsable el CP. Pedro Vigilo, quien a su vez le deja la custodia de la caja chica a la CP. Rosa María De los Hoyos Prieto, de donde se consiguió la siguiente información:

EFECTIVO
BILLETES
MONEDAS
DENOMINACIÓN
IMPORTE
6

$ 500.00
$ 3,000.00
10

200.00
2,000.00
15

100.00
1,500.00
5

50.00
250.005

20.00
100.00

5
10.00
50.00

2
5.00
10.00

3
2.00
6.00

7
1.00
7.00

6
0.50
3.00
COMPROBANTES
Factura/ Nota
Fecha
Tipo de Gasto
Importe
Fact. 347
15/12/2012
Comprobantes ficales
$ 574.00
Fact. 1259
22/12/2012
Inscripción a Revista fiscal
$ 2,000.00

Supuestos: Al efectuar el recuento físico del efectivo, se detecta que uno de los billetes de $200.00 es...