Conglomerados financieros

INDICE

Contenido Página
Introducción………………………………………………………………………………………………………………… 4
Objetivos………………………………………………………………………………………………………………………. 6
Conglomerados Financieros y Consolidación……………………………….. 7
1. Conglomerados Financieros……………………………………………………………. 7
2.1 Definiciones……………………………………………………………………………………. 7
2.2 Sociedades que integranel Conglomerado Financiero……………………………………………………………………………………….. 8
2.3 Sociedad Controladora………………………………………………………….. 10
2.4.1 Definición…………………………………………………………………………. 10
2.4.2 Obligaciones…………………………………………………………………….. 11
2.4.3 Inversiones…………………………………………………………………………. 12
2. Consolidación de Estados Financieros………………………………….13
3.4Definiciones……………………………………………………………………………………….13
3.5 Normas que se utilizan para la Elaboración de los Conglomerados Financieros………………………………………………………15
3.6.4 Procedimientos de la Consolidación………………15
3.6.5 Formato de Estados Financieros Consolidados………………………………………………………………………………… 19
3. Aspectos Legales de los Conglomerados y la Consolidación……………………………………………………………………………………………… 29
4.6 Presunción deExistencia………………………………………………….. 29
4.7 Sociedad Controladora de Finalidad Exclusiva………………………………………………………………………………………….. 30
4.8 Prohibición a Bancos Controladores………………………… 33
4.9 Actuación Conjunta…………………………………………………………………. 33
4.10 Normas de Actuación Conjunta…………………………………………. 33
4.11 Supervisión Consolidada y Funcional………………………… 35
4.12 Obligación de Informara la Superintendencia… 36
4.13 Límites…………………………………………………………………………………………………. 37
4.14 Coordinación entre Organismos Supervisores……………………………………………………………………………………. 37
4.15 Requisitos para Operar……………………………………………………….. 38
4.16 Fiscalización y Vigilancia…………………………………………….. 39
4.17 Norma Prudencial de Bancos Nº 10………………………………… 39
4.18 Norma Prudencial deBancos Nº 33………………………………… 49

4. Conglomerados Existentes………………………………………………………………………. 52
4.1 Empresas que Forman parte del Conglomerado del
Banco Agrícola………………………………………………………………………………. 52
4.2 Conglomerados Dificultan Supervisión Financiera………………………………………………………………………………………………………. 52
4.3 Capital Social del Conglomerado Banagrícola……………………………………………………………………………………………………. 545. Conclusiones…………………………………………………………………………………………………….. 58
6. Glosario……………………………………………………………………………………………………………….. 59
7. Recomendaciones…………………………………………………………………………………………….. 60

INTRODUCCION

Los conglomerados financieros y su consolidación es un tema el cual va cobrando cada día mayor importancia en el sentido de que las mayoría de las grandes corporaciones que manejan gran parte de laeconomía de un determinado país, forman parte de un conglomerado. Además la supervisión financiera se dificulta para la Superintendencia que vigila: los bancos, AFP´S, bolsa de valores, entre otras.

En el desarrollo del tema se deja ver sutilmente todos aquellos aspectos importantes para la creación y funcionamiento de un conglomerado financiero, tales como: Aspectos legales, normas contables,normas prudenciales, procedimientos, restricciones, que influyen directamente sobre el conglomerado. Añadiendo definiciones básicas que le dan sentido al objeto de estudio, sobre lo que es consolidación y conglomerados, con relación a este respecto, se trata de facilitar al alumno pre-universitario todos aquellos conceptos y teorías necesarias para que haya una mejor comprensión de losconglomerados y su consolidación.

Básicamente se tratan las condiciones esenciales sobre como deben de funcionar los conglomerados financieros, detallando procedimientos sustentados en las leyes que rigen su funcionamiento, señalando también que entidades estatales están a cargo de su vigilancia. Con respecto a la consolidación se proporcionan ilustraciones sobre los...