Consejo Para La Practica De Auditoria Interna

Consejo para la Práctica 1000-1: Estatuto de Auditoría Interna

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un Estatuto, de conformidad con las Normas, y estar aprobados por el Consejo

Los auditores internos deben tener en cuenta las siguientes sugerencias al establecer un Estatuto de auditoría interna.

Elpropósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar definidos en un Estatuto. El director ejecutivo de auditoría debe procurar su aprobación por la alta
dirección así como su aceptación por el Consejo de Administración. La aprobación del Estatuto debe documentarse en las minutas del órgano de gobierno. El Estatuto debe (a) establecer la posición de laactividad de auditoría interna dentro de la organización, (b) autorizar el acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para la ejecución de los trabajos, y (c) definir el ámbito de actuación de las actividades de auditoría interna

El Estatuto de la actividad de auditoría interna debe estar por escrito. El director ejecutivo de auditoría debe evaluar periódicamente si el propósito, laautoridad y la responsabilidad, según se definen en el Estatuto, continúan siendo adecuados para permitir que la actividad de auditoría interna cumpla sus objetivos. El resultado de esta evaluación periódica debe comunicarse a la dirección y al Consejo.

Norma Relacionada: 1000.C1 Propósito, Autoridad y Responsabilidad

La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en elEstatuto de auditoría. La definición de auditoría interna establece que La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestiónde riesgos, control y gobierno. Se les indica a los auditores internos que las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se refieren a los auditores internos que realizan trabajos de aseguramiento así como trabajos de consultoría.

Los auditores internos deben tener en cuenta los siguientes principios guía al desempeñar trabajos de consultoría.

1. Proposición de Valor.
2. Consistencia conla Definición de Auditoría Interna
3. Actividades de Auditoría Distintas del Aseguramiento y la Consultoría
4. Interrelaciones entre Aseguramiento y Consultoría
5. La Consultoría Impulsada por el Estatuto de Auditoría Interna
6. Objetividad
7. Fundamentos de Auditoría Interna para los Servicios de Consultoría
8. Comunicación de Información Fundamental.
9. Principios de ConsultoríaComprendidos por Toda la Organización
10. Trabajos de Consultoría Formales
11. Responsabilidades del Director Ejecutivo de Auditoría
12. Criterios para Resolver Conflictos o Asuntos Imprevistos

Definición de Servicios de Consultoría
El Director Ejecutivo de Auditoría debe establecer la metodología a utilizar para clasificar los trabajos dentro de la organización. Los auditores internospodrán realizar servicios de consultoría ya sea como parte de sus actividades normales o rutinarias, así como en respuesta a las solicitudes de la dirección.

Independencia y Objetividad en Trabajos de Consultoría (Norma 1130.C1)

A los auditores internos se les solicita en algunas ocasiones proporcionar servicios de consultoría referidos a operaciones por las cuales han tenido responsabilidadesprevias o en las cuales han realizado servicios de aseguramiento. Los auditores internos deben mantener su objetividad al sacar conclusiones y ofrecer su consejo a la dirección.

Debido Cuidado Profesional en Trabajos de Consultoría (Normas 1210.C1, 1220.C1, 2130.C1, y 2201.C1)9.

1. El auditor interno debe ejercer el debido cuidado profesional al realizar un trabajo de consultoría...