Contabilidad basica

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 13 (3229 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 30 de mayo de 2011
Leer documento completo
Vista previa del texto
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS
AREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS
UNIDAD CURRICULAR CONTABILIDAD II

EL EFECTIVO

Concepto
Es un activo corriente, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
1) Dinero de cursolegal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
2) Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
3) Instrumentos de crédito de cobranza inmediata:cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
4) Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

NOTA: No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero decurso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otrosgastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

Control Interno del Efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:1) División del trabajo
2) Delegación de autoridad
3) Asignación de responsabilidades
4) Promoción de personal eficiente
5) Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, exceptolos pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.

La Caja Chica

Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:|MES |DIA |DESCRIPCION |  |DEBE |HABER |
|Enero |30 |Caja Chica |  |50.000 |  |
|  |  |Bco. de Vzla. |  |  |50.000 |
| |  |Apertura de Fondo fijo de Caja Chica para |  |  |  |
| | |pagos menores | | | |

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
1) Deberá establecerse un límite máximo para los pagosa realizarse por caja chica. Los que excedan dicho limite, se deberán pagar con cheques.
2) Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuír el fondo, o para su eliminación.
3) Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
4) La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
5) La...
tracking img