Contabilidad de costos

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Consultoría Laboral

Casos Prácticos .
-------------------Asiento 1 ----------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE SALUD POR PAGAR 479.00 401 Gobierno central 4011 I.G.V. 4011.1 IGV- Cuenta Propia 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 I.G.V. 4011.5 IGV- Crédito por aplicar 02/02 Por la detracción realizada por elproveedor

SISTEMA DE DETRACCIONES
Crédito fiscal en operaciones sujetas a detracción
Enunciado La empresa BALTA S.A. ha recibido servicios de fabricación de bienes por encargo a cuya culminación recepcionó la Factura Nº 011-150 por el monto de S/. 3,000.00 (incluye IGV) el 05.01.2009 BALTA S.A. cancela a su proveedor el integro de dicha obligación el 09.01.2009 y este ultimo (Proveedor) depositaen su cuenta el importe de la detracción el 02.02.2009 ¿Cuáles serian los asientos contables a realizar por la empresa BALTA S.A.? Solución Tratamiento contable Por el servicio recibido por su proveedor, la empresa BALTA S.A. deberá reconocer el mismo tal como a continuación se muestra: -------------------Asiento 1 ----------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,521.00 623Producción encargada a terceros 40 TRIBUTOS Y APORTES 479.00 401 Gobierno central 4011 I.G.V. 4011.5 IGV- Crédito por aplicar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 3,000.00 421Facturas, boletas y otros comprobantes Por pagar 4212 Emitidas 05/01Por la fabricación por encargo según Fact Nº 011-150 -------------------Asiento 2 ----------------------92 COSTO DE PRODUCCION 3,000.00 79 CARGASIMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 3,000.00 05/01 Por el destino del servicio recibido Producto del pago o cancelación del pasivo se deberá dar de baja el mismo, mediante el siguiente asiento -------------------Asiento3 ----------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 3,000.00 10 CAJA Y BANCOS 104 Ctas. Ctes. en Inst.Finan. 31/01 Por la cancelación del integro del servicio

479.00Devolución de ventas sujetas a Detracción
Enunciado La empresa SAPITO S.A.C. vendió en el mes de agosto bienes sujetos al sistema de detracción por un valor de S/. 5,000.00 habiéndose efectuado la detracción por el importe de S/. 500.00 en la oportunidad del pago que se efectuó en agosto ¿Cómo deberá contabilizar la devolución de bienes que le efectué el cliente en el mes de setiembre? Solución Esimportante advertir que la operación que se plantea en la pregunta es una anulación total de una operación realizada en el mes de agosto, respecto de la cual existe una detracción efectuada por el cliente por el monto de S/. 500.00, siendo lo más importante la anulación de la operación. Así producto de la restitución de los bienes vendidos se deberá efectuar los siguientes asientos: ------------------- x----------------------70 VENTAS 709 Devolución sobre ventas 7091 Mercaderías-Terceros 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 I.G.V. 4011.1 IGV- Cuenta Propia 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 461 Reclamaciones de Terceros x/09 Por la anulación de la venta realizada en setiembre según N/C Nº…

4,201.68

798.32

5,000.00

3,000.00Finalmente, como consecuencia del empoce de la detracción por parte del proveedor, la empresa BALTA S.A. deberá efectuar la siguiente reclasificación para aplicar el IGV consignado en el comprobante de pago como crédito fiscal para el mes de febrero:

Asimismo, por el reingreso de los bienes vendidos sustentado en la Nota de Crédito que debe emitir el vendedor de conformidad con el artículo 10ºdel Reglamento de Comprobantes de Pago deberá efectuarse el siguiente asiento: ------------------- x ----------------------20 MERCADERIAS xxx.xx

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Revista Mensual - Setiembre2010

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201 Mercaderías Manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderías 6911 Mercaderías Manufacturadas x/09 Por la devolución del cliente...
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