Contabilidad financiera

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CARACTERISTICAS DE CAJA MENOR

* Es un fondo fijo en efectivo, que se utiliza para comprar y pagar gastos de menor cuantía que no requieren cheques.
* La apertura de la caja menor se da en el momento que se entrega un cheque a nombre del funcionario, quien posteriormente lo cambia por billetes y fracciones.
* Nace en el débito, aumenta en el débito y se disminuye en el crédito.
*La caja menor solo se contabiliza cuando se abre, cuando se aumenta y cuando se cierra.
* Se realizan arqueos de caja sorpresivos, para ver cómo se encuentra la caja menor.
* El encargado de la caja menor lleva un registro detallado de los gastos con sus soportes (facturas), el cual se lleva para su contabilización y su aprobación, una vez aceptado el desembolso para el registro de lacaja menor, se elabora un cheque.
* Se acredita cada concepto de gastos por el valor de compras y pagos de gastos, según los soportes de caja menor, y se hace un crédito a la cuenta bancos.
* Al realizar el arqueo de la caja menor se tiene en cuenta: Los sobrantes de dinero, que se retiran de la caja menor e ingresan a la empresa como aprovechamiento y el faltante de dinero que se le cobra alfuncionario encargado pidiéndole que lo integre nuevamente o descontándosele de nómina.

CARACTERISTICAS DE CAJA GENERAL

* Representa el dinero en efectivo o en cheques de propiedad de la entidad.
* Pertenece a los activos corrientes, del grupo 11(disponible).
* Nace en el débito, aumenta en el débito y disminuye en el crédito.
* Aumenta por ventas, recaudo de cartera.
*La caja general no se utiliza para hacer pagos, ya que esto lo realizan los bancos.
* Se acredita por traslados del dinero hacia los bancos.

MOVIMIENTO DE LA CAJA MENOR

110510 CAJA MENOR |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
1.Cuando se constituye por el valor del fondo fijo | 3.Cuando se disminuye el valor del fono fijo |
2.Cuando aumenta el valor del fondo fijo | 4.Cuando desaparececompletamente el fondo de la caja menor |

MOVIMIENTO DE CAJA GENERAL

110505 CAJA GENERAL |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
1.Por las entradas de dinero ya sea por ventas o recaudo de cartera | 3.Por el traslados a bancos Cuentas corrientes o de ahorros |
2.Por los sobrantes al realizar arqueos | 4. Por el valor de negociación de las divisas |

EJERCICIO DE REMBOLSO

La compañía ABCLtda. realiza el 1 de Diciembre la apertura de la caja menor por valor de $300.000.
La caja menor realizo los siguientes pagos durante el mes de diciembre:
Fotocopias $20.000
Papelería y útiles de oficina $15.000
Pasajes de mensajería $25.000
Artículos de cafetería y aseo $40.000
Repuestos para equipo de oficina $15.000
Certificado de cámara de comercio $4.000EMPRESA ABC LTDA
31DE DICIEMBRE
LIBRO DIARIO

Apertura de la caja menor:
FECHA | CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
Dic-01 | 110510 | Caja menor | $ 300.000,00 |   |
  | 111005(nit) | Bancos |   | $ 300.000,00 |
| | | | |
| | Sumas iguales | $300.000,00 | $300.000,00 |

Pagos realizados por la caja menor en total $119.000

FECHA | CODIGO | DETALLE | DEBITO |CREDITO |
dic-31 | 519530 | utiles, papeleria,fotocopias | $ 35.000,00 |   |
  | 519545 | taxis y buses | $ 25.000,00 |   |
  | 519525 | elementos de aseo y cafeteria | $ 40.000,00 |   |
  | 514520 | equipo de oficina | $ 15.000,00 |   |
  | 514010 | registro mercantil | $ 4.000,00 |   |
  | 111005(nit) | bancos |   | $ 119.000,00 |
  |   | sumasiguales | $ 119.000,00 | $ 119.000,00 |

MOVIMIENTO DE BANCOS

111005 BANCOS (NIT) |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
1.Se constituye por el valor del aporte de los socios | 7.Por el valor de cheques girados |
2.Aumenta por traslados de caja general | 8. Por las notas débito, como el no pago de cheques |
3.Aumenta por los pagos de los clientes a través de cheques | 9.Chegues...
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