Contabilidad Fiscal
Páginas: 12 (2949 palabras)
Publicado: 14 de enero de 2013
El manejo del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) en Aspel-COI 5.6
A partir del ejercicio fiscal de 2008, tanto las personas físicas como las morales deberán pagar un nuevo gravamen denominado impuesto empresarial a tasa única (IETU), regulado por la Ley del mismo nombre.
A grandes rasgos, la mecánica de cálculo del IETU es la siguiente:
| |Ingresos Efectivamente cobrados|
|( - ) |Deducciones efectivamente erogadas |
|( = ) |Base del IETU |
|(X) |tasa (en 2008), 16.50% |
|( = ) |IETU del ejercicio |
En Aspel-COI 5.6 se han incorporado diversos elementosque facilitan el control, cálculo y seguimiento de las obligaciones del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).
Dado que para calcular la base de IETU se requiere conocer los montos que serán considerados ingresos y/o deducciones, los cambios en Aspel-COI tienen como fin indicarle al sistema: En el momento que se registra una asiento contable ¿Cuáles montos deben ser considerados ingresosIETU y cuáles deducciones?, para que de esta manera el sistema pueda ofrecer en todo momento diversos reportes con esos valores, de ahí los siguientes cambios:
• Nuevo parámetro para indicar si los montos afectados en las pólizas incluyen o no IVA, este se llama: Montos incluyen IVA en la sección Pólizas.
• Definición de cuentas en las que se registraran los Ingresos y Deducciones IETU.• En la captura de pólizas se debe indicar los montos gravables y deducibles para IETU, el sistema los sugiere con base a la configuración previa de IVA.
• Para facilitar la captura y proporcionar un mejor detalle de los gastos y su aplicación, a cada proveedor se puede asociar una cuenta de gastos y definir un tipo de deducibilidad al gasto, por ejemplo, a un proveedor X le pago gastosde restaurante con 12.5 % deducible para ISR, cada vez que se registre un abono al proveedor el sistema sugerirá los montos deducibles para ISR e IETU automáticamente.
Después de la captura de movimientos el sistema está listo para ofrecer en todo momento:
• La bitácora de los ingresos efectivamente cobrados, así como de los egresos efectivamente pagados.
• El usuario podrádefinir en todo momento el periodo de causación (de cobro o pago) diferente a la fecha de póliza, para el correcto control de IVA e IETU por flujo de efectivo.
• Reportes de ingresos y deducciones IETU para obtener la base gravable.
• A través del intercambio dinámico de datos de Aspe-COI 5.6 con Microsoft Excel, se puede obtener.
• Cálculo de los créditos fiscalesque intervienen en el cálculo de IETU.
• Determinación del pago provisional y anual del IETU.
I. Casos prácticos.
En los siguientes casos prácticos se ilustra los momentos en que se generan los ingresos gravables y deducciones autorizadas para ISR, así como las de IETU, lo cual muestra la necesidad de llevar un control contable para operaciones afectas al IETU.
1.Venta a crédito
|Concepto |Debe |Haber |ISR |IETU |
|Clientes |$1,725 | | | |
|Ventas | |$1,500 |Gravable |----0---- |
|IVA por Trasladar | |$225 | | |
|Costo de Ventas |$1,000 | |Deducible |----0---- |
|Almacén | |$1,000 | | |
2. Cobro de la venta realizada en la operación anterior
|Concepto...
A partir del ejercicio fiscal de 2008, tanto las personas físicas como las morales deberán pagar un nuevo gravamen denominado impuesto empresarial a tasa única (IETU), regulado por la Ley del mismo nombre.
A grandes rasgos, la mecánica de cálculo del IETU es la siguiente:
| |Ingresos Efectivamente cobrados|
|( - ) |Deducciones efectivamente erogadas |
|( = ) |Base del IETU |
|(X) |tasa (en 2008), 16.50% |
|( = ) |IETU del ejercicio |
En Aspel-COI 5.6 se han incorporado diversos elementosque facilitan el control, cálculo y seguimiento de las obligaciones del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).
Dado que para calcular la base de IETU se requiere conocer los montos que serán considerados ingresos y/o deducciones, los cambios en Aspel-COI tienen como fin indicarle al sistema: En el momento que se registra una asiento contable ¿Cuáles montos deben ser considerados ingresosIETU y cuáles deducciones?, para que de esta manera el sistema pueda ofrecer en todo momento diversos reportes con esos valores, de ahí los siguientes cambios:
• Nuevo parámetro para indicar si los montos afectados en las pólizas incluyen o no IVA, este se llama: Montos incluyen IVA en la sección Pólizas.
• Definición de cuentas en las que se registraran los Ingresos y Deducciones IETU.• En la captura de pólizas se debe indicar los montos gravables y deducibles para IETU, el sistema los sugiere con base a la configuración previa de IVA.
• Para facilitar la captura y proporcionar un mejor detalle de los gastos y su aplicación, a cada proveedor se puede asociar una cuenta de gastos y definir un tipo de deducibilidad al gasto, por ejemplo, a un proveedor X le pago gastosde restaurante con 12.5 % deducible para ISR, cada vez que se registre un abono al proveedor el sistema sugerirá los montos deducibles para ISR e IETU automáticamente.
Después de la captura de movimientos el sistema está listo para ofrecer en todo momento:
• La bitácora de los ingresos efectivamente cobrados, así como de los egresos efectivamente pagados.
• El usuario podrádefinir en todo momento el periodo de causación (de cobro o pago) diferente a la fecha de póliza, para el correcto control de IVA e IETU por flujo de efectivo.
• Reportes de ingresos y deducciones IETU para obtener la base gravable.
• A través del intercambio dinámico de datos de Aspe-COI 5.6 con Microsoft Excel, se puede obtener.
• Cálculo de los créditos fiscalesque intervienen en el cálculo de IETU.
• Determinación del pago provisional y anual del IETU.
I. Casos prácticos.
En los siguientes casos prácticos se ilustra los momentos en que se generan los ingresos gravables y deducciones autorizadas para ISR, así como las de IETU, lo cual muestra la necesidad de llevar un control contable para operaciones afectas al IETU.
1.Venta a crédito
|Concepto |Debe |Haber |ISR |IETU |
|Clientes |$1,725 | | | |
|Ventas | |$1,500 |Gravable |----0---- |
|IVA por Trasladar | |$225 | | |
|Costo de Ventas |$1,000 | |Deducible |----0---- |
|Almacén | |$1,000 | | |
2. Cobro de la venta realizada en la operación anterior
|Concepto...
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