Contabilidad

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Qué puedo deducir al estar en este Régimen?

Por lo general se piensa que existe una lista de los gastos que son deducibles y de los que no son, sin embargo esto no existe, debido a que las deducciones de cada contribuyente dependen en términos generales de la actividad que se realiza y del régimen a tributar. La ley del ISR (Art art.123 al 125) y la del IETU (Art 5 y 6) estipulan losrequisitos para poder deducir un gasto. Sin embargo, los resumo solo en los 3 requisitos más importantes que deben cumplir dichos gastos para que se puedan deducir, los cuales son:

1.-Toda deducción deberá ser ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE para llevar su actividad a cabo. Ejemplo: teléfono, luz, gasolina, etc. La despensa de la semana No es deducible.

2.-Si la deducción es mayor a $2,000.00, deberáser pagado con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, débito ó de servicios, a través de monederos electrónicos o por transferencia bancaria. Las deducciones pagadas en efectivo son No deducibles. Nota: La gasolina pagada en efectivo es NO deducible.

3.-Todo gasto a deducir, deberá estar amparado con su respectivo comprobante fiscal tales como Facturas, Recibos de Honorarios,Recibos de Arrendamiento, Recibo de Donativo, etc., según sea el caso. Nota: A cada comprobante fiscal deberá anexarse copia del comprobante de pago

Comprobante simplificado: Son las notas de ventas ó notas de remisión son No deducibles, debido a que no cumplen con los requisitos que nos menciona el art. 29 y 29-A del CFF.

En esta declaración se calcula el impuesto sobre los ingresos ydeducciones de todo el año y se presenta en abril del siguiente año.

Para calcular el impuesto anual puede utilizar el programa DeclaraSAT que está a su disposición en la sección declaración anual de este portal. Si utiliza este programa también puede enviar su declaración por Internet.

Si presenta su declaración mediante forma fiscal debe realizar lo siguiente:
1. Sume los ingresos que obtuvoen el año.
2. Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al año que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendrá pérdida fiscal.
3. Reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no la haya deducido. El resultado es la utilidad gravable.4. A la "utilidad gravable"  reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto".
5. A la "base del impuesto"  aplique la tarifa del impueto anual y la tabla de subsidio anual.
6. Al impuesto reste el subsidio y el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el año,  el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor.

Ejemplo para calcular elimpuesto sobre la renta anual
7. Las cantidades y resultados de la aplicación de la tarifa y tabla de subsidio son ficticias para efectos del ejemplo. Usted debe utilizar sus propios datos y la tarifa y tabla correspondientes.
  | CONCEPTO | CANTIDAD $ |
  | Ingresos efectivamente cobrados en el año | 398,000.00 |
MENOS: |   |   |
  | Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas |210,900.00 |
IGUAL: |   |   |
  | Utilidad fiscal | 187,100.00 |
MENOS: |   |   |
  | Pérdidas fiscales del ejercicio | 0 |
IGUAL: |   |   |
  | Utilidad gravable | 187,100.00 |
MENOS: |   |   |
  | Deducciones personales | 8,700.00 |
IGUAL: |   |   |
  | Base de impuesto para aplicar tarifa del Art.177 de la LISR | 178,400.00 |
MENOS: |   |   |
  | Límite inferior | 109,411.34 |IGUAL: |   |   |
  | Excedente límite inferior | 68,988.66 |
POR: |   |   |
  | Porcentaje sobre el límite inferior | 33% |
IGUAL: |   |   |
  | Impuesto marginal | 22,766.25 |
MÁS: |   |   |
  | Cuota fija | 18,825.55 |
IGUAL: |   |   |
  | Impuesto Art. 177 LISR | 41,591.80 |
8.

9. Determinación del subsidio
10.  
  | CONCEPTO | CANTIDAD $ |
  | Base de...
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