Contabilidad

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1. llevará la contabilidad con sujeción a las normas contables que determine el Contador de la compañía.

2. La contabilidad se llevará por el sistema de causación y registrará en forma detallada todas las operaciones y hechos económicos que afecten a los cuales deben estar debidamente soportados.

3. Deberá velarse por la elaboración y presentación oportuna de la Información Contable antelas autoridades administrativas y fiscales. En todos los casos debe dársele cumplimiento a los plazos, fechas y demás disposiciones contempladas en los instructivos para la rendición de informes ante la DIAN y/o el ente gubernamental o del distritito de Bogotá que así lo exija.

4. Toda la información de ingresos y egresos de Asesoría y gestión debe ser registrada en el aplicativo contable (VerAnexo Instructivo Operativo Aplicativo Contable).

5. La responsabilidad de la generación de los formularios de los diversos impuestos a presentar y el control de las respectivas fechas, está a cargo del outsourcing contratado para tal fin por la empresa.

5.1. CUALIDADES Y CONTENIDO DE LA INFORMACION CONTABLE

5.1.1. LIBROS

1. dispondrán para el registro y para todos los efectos contables,administrativos y fiscales de los libros necesarios en los cuales se reflejen las operaciones realizadas, atendiendo los objetivos y planes a desarrollar.

2. Estos libros deberán mantenerse de acuerdo con las normas contables vigentes para el efecto, así como a las señaladas en el Plan General de Contabilidad Pública -PGCP-.

5.1.1.1. LIBROS PRINCIPALES

1. Los libros principales debenregistrarse mediante la elaboración de un Acta de Apertura que suscribirá el Gerente General como Representante Legal de la compañía, la cual debe quedar inserta en el primer folio de los libros o en el primero que se encuentre hábil.

2. Este requisito es indispensable para iniciar válidamente el proceso de contabilización de las operaciones.

3. En el registro de los libros principales seindicará por lo menos el nombre de la compañía, nombre del libro (Mayor o Diario), fecha de registro y número de folios con numeración sucesiva y continúa. Sólo podrá registrarse un nuevo libro cuando al anterior le queden pocos folios por usar o deba ser sustituido por causa de fuerza mayor, que calificará el Gerente General o quien haga sus veces.

a. Libro Diario: Contiene, en los débitos ycréditos de las cuentas, el registro detallado, cronológico y preciso de las operaciones realizadas por la compañía, trasladado de los comprobantes de contabilidad.

b. Libro Mayor: Contiene los saldos de las cuentas del mes anterior, las sumas de los movimientos débitos y créditos de cada una de las cuentas del respectivo mes, tomadas del libro diario y el saldo final del mismo mes.
c. El librode Inventarios: Se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal. Sirve para determinar el balance entre derechos y obligaciones de la organización. El resumen de este libro, origina la partida de la contabilidad en el libro de diario.

d. Libro Balance: Contablemente se denomina balance a cualquier estado numérico, derivado de operaciones contables, que permite comprobar la exactitud delas mismas. El objetivo es el de verificar si existe equilibrio entre las cuentas deudoras y las cuentas acreedoras, obteniendo así, un balance de comprobación. La determinación de los montos por cuenta, se obtienen del Libro Mayor. El balance es el fundamento del principio de la partida doble. Es decir, éste demuestra si efectivamente en cada operación contable, existió un cargo y un abono. Elbalance es la base para la formulación de los estados financieros, los que a su vez, sirven para los análisis correspondientes y la toma de decisiones. De esta forma se manifiesta el proceso y los instrumentos de contabilidad.

EL PROCESO CONTABLE GRÁFICAMENTE
LIBRO INVENTARIO Resumen del Inventario
LIBRO DIARIO Asiento de partidas contables
LIBRO MAYOR Registro resumido de los...
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