Contabilidad

Objetivos Básicos de Control Interno (B3050)

Contables

Salvaguarda de activos ((arqueos-resguardos-pólizas de seguro)
Obtención de información financiera veraz y oportuna para la toma de decisiones

Administrativos

Adherencia a las políticas establecidas por la administración ((fijación de prioridades- motivación-bonos)
Promover la eficiencia operacional ((mediante cursos deinducción y circulares)

* Las pruebas de cumplimiento se realizan para tener una seguridad razonable de que los procedimientos de control interno existen y se aplican eficazmente. Por lo que en cada rubro de los estados financieros existen controles internos claves que se tienen que examinar.

Aplicación del control interno a EFECTIVO

➢ Obtención de información financiera veraz y oportunapara la toma de decisiones.
➢ Arqueos periódicos de efectivo y valores.
➢ Manejo adecuado de la tesorería
➢ Valuación periódica de las inversiones.
➢ Depósito integro e inmediato de la cobranza.

➢ Salvaguarda de efectivo
➢ Caja fuerte
➢ 2 personas conozcan la combinación
➢ Cobranza
➢ Firma mancomunada➢ Afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores. (cajero)
➢ Controles adecuados sobre entradas diarias de dinero.
➢ Autorización previa de las salidas de dinero.

➢ Eficiencia operacional
➢ Un día de pago establecido a una hora determinada
➢ Que existan políticas para tener fluctuación de efectivo (flujo de efectivo)
➢ Seestablezcan rutas de cobranza
➢ Pago y cobro mediante trasferencia (trasferencia electrónica)
➢ Segregación adecuada de funciones.
➢ Existencia de registros para identificar valores.

➢ Adhesión a las políticas establecidas
➢ Se respeten las políticas establecidas
➢ Por un monto determinado (tenga especificaciones establecidas)
➢Prestamos de fondo de ahorro, se especifique una fecha determinada
➢ Formulación de conciliaciones periódicas.

Aplicación del control interno a CUENTAS POR COBRAR

➢ Salvaguarda
➢ Definición de parámetros para otorgar crédito.
➢ Estudios de crédito (EF. Referencias, garantías)
➢ Cheques expedidos (cruzado o no negociable, para abono en cuenta)➢ Autorización y documentación de las ventas a crédito, de precios de venta, descuentos, devoluciones.
➢ Autorización para otorgar en garantía o en prenda.
➢ Custodia física de las cuentas por cobrar.
➢ Arqueo específico de los doctos que amparan las cuentas por cobrar.

➢ Obtención de información veraz y oportuna
➢ Conocer el tipo de crédito, eltiempo de recuperación, control de cartera.
➢ Estudio de antigüedad de saldos
➢ Registro en el periodo correspondiente de la factura.
➢ Confirmación periódica de los saldos por cobrar.
➢ Conciliación de la suma de los auxiliares con al de mayor.

➢ Eficiencia operativa
➢ Tarjeta corporativa (crédito)
➢ Segregación adecuada defunciones
➢ Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y cobranza.
➢ Procedimientos para el registro de las estimaciones.

➢ Adhesión a las políticas
➢ Política que los gastos deben ser comprobados para 2 semanas, si no se considerara cuenta por cobrar
➢ Libre abordo (flete) y después responsabilidad del cliente (disminuir el riesgo de CxC)➢ Fianzas que protejan a la entidad de las personas a cargo de cts. por cobrar.
➢ Procedimientos para el registro de las estimaciones.

Aplicación del control interno a INVENTARIOS

➢ Salvaguarda
➢ Contratación de seguros y fianzas. (Asegurar los inventarios)
➢ Control de salidas
➢ Control de las devoluciones
➢ En caso de...