Contabilidad

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5110 ingresos y cuentas por cobrar
OBJETIVOS DE AUDITORIA

a) Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como los descuentos y devoluciones
b) comprobar la valuacion d elas cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias par las cuentas
de dudosa recuperacion, descuentos y devoluciones, reclamaciones por productos defectuosos, etc
c)Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir , considerando que las empresas realicen operaciones
financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan obligaciones contingentes para la propia
empresa y/o que limitan la disposición d elas mismas, como es el caso de descuento de documentos, la cesion de adeudos,
la obtención de prestamoscon garantía de las cuentas por cobrar, etc.
d) Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que éstos
correspondan a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan determinado en
formarazonable y consistente
e) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

a) Existencia de autorización y documentos de las ventas a credito, de los precios de venta y, de los descuentos
y devoluciones tal como sigue:
- Los precios de venta, las condiciones de crédito, asi como los descuentos concedidos y devoluciones deberán
, plazos de crédito establecidos, lista de descuentos por cliente, etc. Las cuales deberán estarautorizadas previamente
por funcionarios responsables
- Cualquier operación de venta o devolución deberá ser registrada en base a documentos comprobatorios con la autorización
correspondiente.
b) Segregación adecuada de las funciones de recepción de pedidos de clientes, credito, embarques, facturación, cobranza, devoluciones
y contabilización.
c) Registro, en el preriodocorrspondiente de la factura que amparan los embarques a clientes y a las notas de credito que respaldan las
devoluciones recibidas
d) Control de las devoluciones
e) Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y cobranza, principalmente con base en información sobre antigüedad de saldos
f) Otros ingresos
g) Conciliación periódica de la suma de auxiliares contra el saldo de la cuenta demayor correspondiente.
h) Confirmación periodica por escrito de los saldos por cobrar, por personas distintas a las que manejan los registros contables y
participan en las labores de cobranza
i) Custodia física de las cuentas por cobrar.
j) Arqueos periódicos y sorpresivos de los documentos que amparan las cuentas por cobrar, practicado por las personas que no esten
relacionadas conlas cuentas por cobrar, inventario y ventas.
i) Procedimientos para el registro d elas estimacones.
Deben existir procedimientos permanentes que permitan evaluar la existencia de documentos por cobrar con problemas de cobro,
asi como de devoluciones y descuentos que deberán registrarse.

5120 Inventarios y costo de ventas
OBJETIVOS DE AUDITORIA

a) Comprobar su existenciafísica
b) Verificar que sean propiedad de la empresa
c) Determinar la existencia de gravámenes
d) Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no excedan de su valor de realización.
e) Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.
f) comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones y eventos efectivamente realizados
durante elperiodo y que se haya determinado en forma razonable y consistente.
g) comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

a) Autorización del metodo de valuación del contro interno
b) Segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro
c) registro oportuno de la inversión en inventarios y del pasivo...
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