contabilidad

Caja y Bancos son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa.
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Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que laúnica diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero que la empresa tieneingresado en los bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
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Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como mucho cero, pero nuncanegativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -100 pesetas).
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No debemos confundir esta cuenta de "bancos" del Activo con otra cuenta del Pasivo quedenominaremos también "bancos" o "créditos" y donde se contabiliza el dinero que la empresa debe a los bancos (créditos, préstamos, etc.).
ARQUEO DE CAJA
Ajustes a la Cuenta de Caja: El saldo de lacuenta de caja expresa la existencia efectiva, sin embargo, al terminar el ejercicio, es necesario comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al número que materialmente existe en la caja,
paralo cual es preciso practicar una operación que recibe el nombre de arqueo de caja.
Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el ejercicio se presentan lossiguientes casos.
1. Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes
ya que los saldos son iguales.
2. Que el valor del arqueo de caja seamenor al saldo de caja es un faltante, lo cual puede tener origen en:
• En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a la
cuenta de caja yse carga a las cuentas que procedan en cada caso.
• Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a la cuenta de caja y se carga a la cuenta
personal del cajero para asentar la...