contabilidad

E.M.P 3º S.

Semana 04

CONTABILIDAD

Semana 10

Se puede dar el caso de que falte dinero, es
decir que lo que encontramos en efectivo después
del arqueo de caja es menor que el saldo según
libros. Aquí debemos hacer necesariamente un
ajuste para sincerar el monto.

En caja siempre habrá diferencias entre lo que hay y lo que
debería haber. Por eso se requiere ajustar.

Gastosvarios-fotocopias

Debe

Cierre del ejercicio.
Haber

Bs. 6.000

Caja

Bs. 6.000

Y ya con este asiento la cuenta “Caja” refleja su verdadero saldo, en otras palabras está ajustada.
¿Qué sucede si hay un sobrante en caja? Por ejemplo, si un cliente paga Bs. 20.000 pero al cajero
se le pasó registrarlo, este monto por supuesto aparece como sobrante, pero debemos hacer el asiento
que nose hizo en su debido momento, esto es el ajuste, para sincerar el monto. Será el siguiente:
Descripción
Caja
Cuentas por cobrar, cliente

Ajustes a la cuenta “Banco”.
Otra cuenta de efectivo que llamamos “Banco” y que se refiere a todo lo que tenemos en
cuenta corriente o ahorro en uno o más bancos,
también necesita ser revisada, preferiblemente
mensualmente. La revisión la hacemoscomparando los registros en nuestro libro diario con
el informe emitido por el banco sobre nuestros
movimientos. Este proceso se conoce como
“Conciliación bancaria”.

Al final de un periodo contable se deben
cancelar todas las cuentas de ingresos y egresos y dejarlas con saldo cero, este procedimiento es conocido como proceso de cierre. La fecha
de cierre de un ejercicio es una etapa de muchalaboriosidad en el departamento contable de una
empresa ya que aquí se determina el resultado
del ejercicio.
Veamos con detalle los asientos de cierre.

El ajuste que debemos hacer para sincerar el monto es el siguiente:
Descripción

E.M.P 3º S.

ASIENTOS DE CIERRE

Pero también se puede dar el caso contrario,
es decir, que el valor total del arqueo de caja
es mayor que el saldo delibros: En este caso
la diferencia constituye un sobrante y se debe
realizar un ajuste por este valor.
Veamos los dos casos y cómo proceder para
los ajustes respectivos. Por ejemplo supongamos
que el cajero pagó gastos de fotocopias por Bs.
6.000, pero se le olvidó registrarlos, por lo tanto
hay un faltante por ese valor.

CONTABILIDAD

Debe

Haber

Bs. 20.000
Bs. 20.000

Cuando sehace una conciliación nos damos
cuenta que hay asientos hechos por el banco
que nosotros no tenemos y viceversa. Por lo que
es necesario hacer ajustes para mostrar el saldo
verdadero.

Cuando ya se han realizado todos los ajustes
con la ayuda de la hoja de trabajo en un periodo
económico estipulado, el siguiente procedimiento a seguir es cerrar las cuentas de ingresos y
egresos que recibenel nombre de cuentas nominales e indican el resultado de las operaciones
de la empresa para el ejercicio evaluado.

Es aquí donde radica la importancia de la
hoja de trabajo ya que allí están reflejadas todas las cuentas que se manejaron en el lapso
evaluado, discriminadas en cuentas reales y
cuentas nominales, permitiendo distinguir los
ingresos de los egresos.
Pasos a seguir para elaborarlos cierres.
Se debe empezar con cerrar las cuentas del
Costo de venta. Cerrarlas es tomar las cuentas
con saldo deudor y abonarlas todas contra la
cuenta de Costo de venta. Y tomar las cuentas
de saldo acreedor y cargarlas también contra
Costo de venta. Pero ilustremos la explicación
con un ejemplo.

Todas las cuentas nominales deben quedar
con saldo cero para iniciar el próximoejercicio
económico. El resultado del ejercicio terminado
será transferido al Capital, bien sea, una ganancia o una pérdida.

En el proceso de
cierre hay que
estar muy pendientes de los
detalles.

Supongamos que la sección de costo de venta en la hoja de trabajo de nuestra empresa, nos
presenta la siguiente información:
Costo de venta

Bs. 14.000.000
Bs. 13.800.000

Gastos de compras...