Contabilidad

PAUTAS CIERRE EJERCICIO


1.- Comprobar que los saldos de Caja y Bancos que figuren en contabilidad están cuadrados con los extractos bancarios.

2.- Cancelar cuentas pendientes de imputar
Cta. 5550 Partidas pendientes de imputar
Cta. 4300 Clientes pendientes de imputar
Cta. 4000 Proveedores pendientes de imputar

3.- Comprobar que los saldos de todas las cuentas según aparecen en el B.Comprobación teniendo en cuenta que los saldos que son iguales al que figura en la apertura serán correctos, ya que al final del año anterior se habrán revisado.

4.- Cuentas de reservas:
4.1.- Dejar cancelada la cuenta 129 Pérdidas y Ganancias con fecha 31/06/Xo
4.2.- Los movimientos de estas cuentas provienen únicamente de la cancelación de la cuenta 129 Pérdidas y Ganancias.
- Ver ladistribución de beneficios en la declaración del I. S.
- Si hay pérdidas, pasar el saldo de Pérdidas y Ganancias a Cuentas 121 Rdos negativos de ejercicios anteriores.

5.- Cuentas de inmovilizado:
5.1.- Amortizaciones: Calcular las dotaciones del ejercicio teniendo en cuenta los siguientes coeficientes:
Edificios…………..3% Elementos de Transporte…………20%
Instalaciones……8% Mobiliario yEnseres………………..10%
Maquinaria…….10% Equipos informáticos………………20%

Reglas a tener en cuenta:
a) Los diferentes elementos se empiezan a amortizar a partir del mes siguiente a la compra (el programa lo hace desde el día siguiente)
b) Los elementos usados se amortizan al doble del % citado. (comprobar que en el i.s. tb es así).

6.- Cuenta de existencias: sólo se dan los saldos a 31/12 al cerrar en el ordenador.7.- Cuentas de personal: (460 y 465) Comprobar que el importe es cero o acreedor por el importe de la nómina del último mes.

8.- Cuentas de proveedores y acreedores: Comprobar que el saldo es correcto
Reglas a tener en cuenta:
a) Sólo pueden tener saldo acreedor, salvo abonos pendientes de deducir y anticipos
b) El saldo pendiente ha de corresponder, generalmente a facturas como mucho del 4ºTc) Tomar nota aparte de los abonos sin deducir para indicárselo al empresario.

9.- Cuentas de clientes: Comprobar que el saldo es correcto
Reglas a tener en cuenta:
a) Sólo pueden tener saldo deudor, salvo abonos pendientes de deducir
b) El saldo pendiente ha de corresponder, generalmente a facturas del último trimestre y devoluciones
c) En caso de deudas atrasadas, confirmar con nuestrocliente si se pueden o no cobrar y hacer si procede, la dotación por insolvencias correspondiente Asto: 4350 a 4300
6940 a 4900
Los gastos de devolución y pequeñas regularizaciones se cargan o se abonan a la cuenta 650 o 659

10.- Cuentas entidades públicas:

10.1.- Cuentas 4700: H.P. deudora. Comprobar que el saldo corresponde a pago a cuenta del I.S o a retenciones de intereses.
10.2.-Cuentas de IVA:
a) Contabilizar IVA del 4ºT (o del año). Normalmente se quedarían a cero la 4720 y la 4770 salvo facturas o rectificaciones no incluidas en la liquidación.
b) Comprobar que la B.I. del año (mod.390) coincide con la cuenta (700) vtas. Hacer ajustes si procede.
10.3.- H.P. acreedora I.R.P.F:
a) Comprobar que el saldo de la 4751 coincide con las retenciones del 4ºT. Ajustardiferencias si procede.
b) Comprobar que el importe de la clave A del mod. 190 coincide con el saldo de la cuenta 6400 Sueldos y Salarios.
10.4.- Organismos de la Seguridad Social
Comprobar que el saldo de la 476 se corresponde con los seguros sociales de diciembre o de noviembre y diciembre.

11.- Cuentas Financieras:
1.- Préstamos: Comprobar que el saldo pendiente coincide con lo indicado en elúltimo recibo de amortización del ejercicio.
2.- Comprobar que la cuenta 662 y 663 están contabilizados los intereses de los préstamos (mensuales, trimestrales…), periodificar los devengados a 31/12: Asto 6620 a 5800 ó 6630 a 5800

12.- Cuentas de Gastos: Comprobar que están contabilizados:
a) los 12 meses de seguros sociales a cargo de la empresa (cta 642)
b) los 12 meses de...