Contabilidad

PROBLEMA: Conciliación bancaria
La empresa DESFASE, S.A. contabiliza los talones en la cuenta 572 en la fecha exacta en la que se los da a los proveedores o losrecibe de los clientes. La mencionada empresa no utiliza el efectivo, de forma que todos los movimientos de tesorería se hacen mediante la cuenta bancaria. La operatoriadel banco consiste en asignar como fecha de valor de los talones ingresados dos días hábiles desde la fecha en que se llevan al banco y de los talones a cargar, elmismo día que se llevan. En la última quincena parte de un saldo inicial de 1500 € y los movimientos de tesorería de la empresa han sido los siguientes:
• Dia 1:Recibe un talón de un cliente por importe de 250 € y lo lleva al banco
• Dia 7: Entrega un talón a un proveedor por importe de 750 € y éste tarda cinco días en cobrarlodel banco
• Dia 15: Recibe un talón de un cliente por importe de 800 € y lo lleva al banco al día siguiente.
El día 16, un proveedor al que DESFASE debe 1500 €, vaa la empresa a cobrar y el gerente le entrega un talón por el mencionado importe después de comprobar que el saldo de la cuenta es de 1800 €. Al cabo de una hora, elproveedor vuelve a las oficinas de DESFASE muy disgustado diciendo que el talón no ha sido pagado por no ser suficiente el saldo de la cuenta.
SE PIDE: Analizar losmovimientos contables de tesorería y los de la cuenta bancaria, explicar al gerente cual ha sido su error y las carencias que muestra su contabilidad a efectos de lagestión de la tesorería. Proporcionarle, además, una solución para que no vuelva a equivocarse en el futuro mejorando la calidad informativa de su contabilidad.