Contabilidad

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El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivopara sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

A continuación se presenta un ejemplo práctico de la teoría expuesta en el artículo del estado de flujo de efectivo. La empresa tiene la siguiente información expresada en los estados financieros.

COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL 31-12-X1

ACTIVOS







CorrienteEfectivo


$ 1.800




Cuentas por cobrar


$ 10.200




Inventario


$ 17.000




Inversiones en acciones


$ 6.000




Total Activo corriente


$ 35.000












No corriente







Propiedad, planta y equipo







Terreno


$100.000




Edificio


$ 98.000




Muebles


$ 56.000




Vehículos


$ 85.000




Depreciación acumulada


$ -60.000




Total


$ 279.000




Valorizaciones


$ 286.000




Total activos


$ 600.000












PASIVOSCorriente







Cuentas por pagar


$ 15.000




Obligaciones laborales


$ 5.000




Impuestos


$ 1.500




Obligaciones bancarias


$ 8.500




Total pasivo corriente


$ 30.000












Pasivo largo plazo







Obligaciones laborales


$28.000




Obligaciones largo plazo


$ 150.000




Total pasivo largo plazo


$ 178.000




Total pasivo


$ 208.000












PATRIMONIO







Capital suscrito


$ 40.000




Reservas


$ 21.000




Revalorización patrimonio


$ 30.000




Utilidadesdel periodo


$ 15.000




Superávit


$ 286.000




Total patrimonio


$ 392.000












Total pasivo + patrimonio


$ 600.000




Información adicional:
Se obtuvieron $50.000 por obligaciones de largo plazo y $60.000 por la emisión de acciones.
Se aplicaron utilidades así: 60% para dividendos y 40% parareservas.
Se adquirió un vehículo por $60.000 y muebles por $40.000, se pago por los mismos $$30.000 en efectivo y el resto se financió a largo plazo.
Se compraron inversiones adicionales en efectivo por $12.000.
Se vendieron en efectivo inversiones por $4.000 (costo ajustado $2.800)

COMPAÑÍA ABC

ESTADO DE RESULTADOS

ENERO/DICIEMBRE 19X2









Ventas$ 360.000

Ajuste por inflación





$ 40.000

Ventas ajustadas





$ 400.000

Costo mercancía


$ 170.000




Ajuste por inflación


$ 25.000


$ 195.000

Utilidad bruta





$ 205.000









Gastos generales







Laborales


$ 70.000Ventas y administración


$ 40.000




Depreciación


$ 22.500




Ajuste por inflación


$ 15.500


$ 148.000

Utilidad operacional





$ 57.000









Otros ingresos/ egresos







Utilidad venta inversiones


$ 1.200




Rendimientos inversiones


$...
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