CONTABILIDAD

AUDITORIA






PRESENTADO POR
JESSICA JOHANNA SALDARRIAGA SUAREZ




DOCENTE
LUIS IGNACIO MARTINEZ DELGADILLO





CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERDIO “CUN”
FACULTAD: CONTADURIA PUBLICA
ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA
2013

INTRODUCCION

La auditoría, en general es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con lafinalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente aceptadas.




















AUDITORIA

EMPRESA: Caracol Televisión S.A
Cuestionario de Evaluación de
Control Interno
Fecha:
 28/08/2013


Revisó: Jessica S.
 
 
Entrevistado: Luz Nadia Pedreros

 
 
 
Cargo: Jefe de Contabilidad

 
CIRCUITO: CENTAS POR PAGAR
 



OBJETIVOS:
Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
Prueba de Controles Clave
Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.
CUESTIONARIO:Circuito de Cuentas por pagar

ORGANIZACIÓN
Ref.
Preguntas
Si
No
N/a
Observación o comentarios.
1.
¿Existen normas y procedimientos para el Sistema de Cuentas a Pagar?
X
 
 
 
A.
¿Son claros y precisos?
X
 
 
 
B.
¿Son adecuados?
X
 
 
 
C.
¿Son escritos?
X
 
 
 
2.
¿Contemplan tales normas y procedimientos la asignación de responsabilidades para la
imputaciónde comprobantes?
X
 
 
 
3.
¿Tales normas y procedimientos aseguran que toda Factura aprobada sea contabilizada de inmediato?
X
 
 
Autorizada por Jefes o Gerentes 
4.
¿Se encuentra el sector
separado de:

 
 
 
A.
Recepción?
X
 
 
 
B.
Caja o Tesorería?
 
X
 
 

INFORMACIÓN RECIBIDA

Ref.
Preguntas
Si
No
N/a
Observación o comentarios.
1.
¿Recibe el sectorcopia de
la Orden de Compra?
X
 
 
 
2.
¿Recibe el sector copia del
informe de recepción?
X
 
 
 
3.
¿Recibe el sector la
Factura del proveedor:
X
 
 
 
A.
Directamente?
 
X
 
Estas deben pasar por distintas áreas para su revisión correspondiente. 
B.
Del sector encargado de
abrir la correspondencia?
X
 
 
 
4.
En caso contrario indique la forma en que serecibe la documentación.
 
 
 
Estas llegan al área de correspondencia y tesorería, dependiendo el proveedor.
5.
¿Se retienen las Facturas o se envían a otro sector para su aprobación?

X
 
 
6.
¿Se comprueban las Facturas en el sector, más bien que en los sectores de Tesorería o Compras?
X
 
 
 
7.
¿Se comparan las facturas con:



 
A.
Las Órdenes de Compra en cuanto acantidad, precio y condiciones?
X


 
B.
Los Remitos del proveedor?
X


 
C.
Los Ingresos de Recepción en cuanto a cantidad?
X


 
D.
Los informes de Control de Calidad?
X


 
8.
¿Incluye la comparación:



 
A.
Cálculos y sumas?
X


 
B.
Disposiciones legales e impositivas?
X


 
C.
Cantidades?
X


 
D.
Calidad?
X


 
E.
Precios?
X


 
F.Condiciones de pago?
X


 
G.
Autorizaciones o aprobaciones?
X


 
9.
¿Se deja constancia de
tales verificaciones o
controles?
X


 
10.
¿Se deja constancia en la Orden de Compra y en el Informe de Recepción de haberse aprobado la factura correspondiente a los efectos de evitar la presentación de copias de Facturas con la consiguiente duplicación de pagos?
X


 
11.
¿Seestampa el sello, en las
copias de las Facturas, de la
palabra "DUPLICADO"?


X
 


PLAN DE AUDIROTIA PARA CARACOL TELEVISIÓN S.A

DEPENDENCIA O PROCESO AUDITADO: Caracol Televisión S.A
RESPONSABLE DEL PROCESO O DEPENDENCIA: Luz Nadia Pedreros
AUDITOR PRINCIPAL: Jessica Johanna Saldarriaga
FECHAS DE REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA: Agosto 28 de 2013.
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL...