Contabilidad

Universidad Tecnológica Equinoccial

Campus Arturo Ruíz Mora

Ingeniería en Finanzas y Auditoría, CPA

Auditoría Administrativa y de Gestión
Temas Grupo 3:
* Fases de la Auditoría Administrativa
* Formato de papeles de trabajo
* Flujograma del proceso de Auditoría Administrativa y de Gestión

Temas Grupo 3:
* Fases de la Auditoría Administrativa
* Formato de papelesde trabajo
* Flujograma del proceso de Auditoría Administrativa y de Gestión

Docente:
Ing. Fredy Yugcha

Integrantes:
* Jessica Barcia
* María Benavides
* Jessica Cedeño
* Geovanny Meza

Fecha:
29 de septiembre 2012

Fases de la Auditoría Administrativa
FASE 1
ESTUDIO PRELIMINAR
1. Propósito del Estudio preliminar

Obtener información general detrabajo sobre las actividades como paso inicial para la revisión general de aquellas actividades.
Dicha información sirve como instrumento de trabajo para el planeamiento de las fases futuras de la auditoría para proporcionar información general al personal de auditoría. Debe ser reunida los más rápida posible. En auditorías posteriores es necesario solamente actualizar la información básica sobrelas actividades de la entidad.

2. Procedimientos de auditoría- Información a obtenerse

a) Legislación Aplicable

Identifique y obtenga copias de las leyes específicas bajo las cuales las actividades son conducidas, así como la reglamentación vigente.

b) Historia, antecedentes y propósito

Preparar un relato de la historia, antecedentes y propósito de cada una de lasactividades citadas en el número anterior.

c) Organización

Obtenga copias de los organigramas y de las descripciones de organización y funciones de las unidades de organización responsables por las actividades precedentes.

d) Recursos involucrados en las actividades

Realizar un resumen breve de la naturaleza, inversión y ubicación de los recursos empleados en las actividades.

e)Otra información financiera

Obtenga y programe relaciones de:
* Costos de operaciones por período
* Asignaciones presupuestarias anuales
* Ingresos anuales provenientes de las operaciones productoras de recursos.
* Operaciones de préstamos incluyendo cualquier contrato suscrito sin desembolso.
Estos datos deben presentarse en forma comparativa, la información de variosejercicios, preferiblemente de los últimos cinco años, si están disponibles.
f) Política general

Obtener copias o prepare resúmenes de la política general aplicable a las actividades importantes, bien sea establecida por ley, cualquier autoridad externa o por la gerencia.
Deben ser limitadas a la política de tal importancia que es necesario conocer de su existencia al conducir la auditoría. Debeincluir la revisión de las secciones pertinentes de los reglamentos y directivas aplicables a las autorizaciones para cada actividad principal de la entidad.

g) Métodos operativos

Prepare una descripción general de los métodos operativos utilizados por la entidad para llevar a cabo una de las actividades principales.

h) Problemas

Prepare descripciones breves de todos los problemasque se hayan identificado.

i) Auditoría interna

Obtenga copias de los informes de auditoría interna o externa elaborados durante los últimos años y revíselos para obtener un conocimiento general de la naturaleza del trabajo realizado.

j) Agregue al programa otros procedimientos específicos que considera necesarios de acuerdo a las circunstancias en base de la información obtenida.3. Procedimiento de auditoría- métodos de recolección de datos:

a) Reúnase con el titular de la entidad y/o el funcionario administrativo encargado que pueda señalar las fuentes de información requerida para el numeral 2, anteriormente mencionados correspondiente a los literales del a al g.

b) Vaya a las fuentes señaladas y a otras que puedan ser útiles para la obtención de...