contabilidad



UNIVERSIDAD TECNOLOGICA SANTACATARINA EXTENCIÓN MONTEMORELOS

Trabajo presentado en cumplimiento de la materia;
PRESUPUESTO

PRESUPUESTO MAESTRO

Sayra Guadalupe Guerrero Larumbe








28 ENERO DEL 2015 MONTEMORELOS NUEVO LEON
La compañía Guerrero fábrica de productos; Selecto y Optativo. A fines del 2010 (su primer año de operaciones) desea elaborar el presupuestomaestro para el 2011 en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias para lograr l lugar que la dirección general se a fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre del 2010 se espera que sea el siguiente.
Suponga que el reparto de utilidades es de $75,625 y el ISR es de $302,500





















Empresa Guerrero SA de C.V.
Estado desituación Financiera al 31 de diciembre del 2010






Activo Circulante





Bancos
$55,000




Clientes
$94600




Producto Terminado
$325,600




Materia Prima
$198,000




TOTAL CIRCULANTE


$673,200








No circulante





Terreno
$235,400
$235,400



Edificio Eq. Industrial
$1,210,200




Depreciacion acomulada
$440,000$700,000






$935,000





$1,608,200


TOTAL DE ACTIVOS.





Pasivos a corto plazo





Proveedores
$264,000




Impustos por pagar
$198,000




TOTAL DE PASIVO

$462,000
$462,000








Capital Contable





Capital Aportado
$990,000




Capital Ganado
$226,600
$1,216,600
$1,216,600


SUMA DE PASIVOS MAS CAPITAL


$1,678,600Requisitos de los productos

Selecto
Optativa
Materia Prima A
3 kg
4 kg
Materia Prima B
2 kg
2 kg
Horas de Mano de obra directa
3 horas
5 horas

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El corto de mano de obra directo es de $55 la hora para el primer semestre y $66 pesos para el segundo semestre.
 
Inv.Inicial (u)
Inv. Final
Costo 1er sem.
Costo 2do Sem.
Materia A
4,400
3,300
$22 kg
$28.6 kg
Materia B
2,750
1100
$ 44 kg
$55 kg
Selecto
220
330
 
 
Optativa
440
165
 
 

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $55,000.00, la inflación esperada es de40% durante el año. Por ello al inicio del segundo semestre se modifica algunos precios y algunos costos.









Los gastos por interés serán de $43,166.20. La valuación del inventario será a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación (GIF) se han estimado para el 2011.
Depreciación
$110,000.00
Supervisión
$770,000.00
Seguro
$440,000.00
Mantenimiento

$127,600.00Accesorio
$66,000.00
Energético
$220,000

Los gastos de Administración y venta para el 2011.
Sueldos
$165,000
Comisiones
$66,000
Publicidad
$330,000
Accesorios
$66,000
Depreciación
$55,000
Varios
$33,000

Se vendió al contacto 90%. El terreno se incrementó a $834,570 el edificio y el equipo industrial a $2, 200,000. Se espera que la depreciación del año sea $756,250. Se pidió unpréstamo de $110,000 al Banco se debe a los proveedores $77,869.








1. Cédula de Propuesta de Venta.
Producto
1er. Semestre
2do. Semestre
Total
Selecto
$1,452,000
$1,742,000
$3,194,000
Optativo
$2,541,000
$3,108,600
$5,649,600
TOTAL


$8,843,600

$3,993,000
$4,850,600


2. Presupuesto de Producción (de unidades).
 
1er Semestre

2do Semestre

 
SelectoOptativo
Selecto
Optativo
Ventas presupuestadas
2,200
3300
 2200
 3300
(+) Inventario Final
330
165
 330
165 
(=) Necesidades de Producción
2530
3465
 2530
3465 
(-) Inventario Inicial
220
440
 330
165 
(=) Producción Presupuestal
2310
3025
 2200
 3300

3. Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima.
“Primer Semestre”
Producto
Materia Prima A
Materia Prima B...