Contabilidad

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INTEGRACIÓN PRESUPUESTAL
Datos La Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S.A. de C.V., produce tres tipos de artículos y se dispone a elaborar su presupuesto para el ejercicio 2010, tomando como base las estadísticas, el conocimiento de la empresa, sus políticas, sus proyecciones y los estudios de periodos anteriores: Las ventas del año anterior fueron: Mercurio 4,350 unidades, Géminis 1,490 unidades yApolo 3,200 unidades. El saldo inicial de los inventarios revaluados fueron los siguientes: PRODUCTO Mercurio Géminis Apolo US PRODUCTOS TERMINADOS COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 470 $ 840 515 $ 2,065 280 $ 1,450 TOTAL

MATERIAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9

MATERIALES DIRECTOS US COSTO UNITARIO 1,500 $ 60 1,000 $ 90 300 $ 20 900 $ 80 1,100 $ 90 700 $ 120 550 $ 70 800 $ 30 900 $ 54

TOTAL

Comoresultado, se obtienen los siguientes pronósticos: Para efectos del presupuesto, se deben tomar en consideración los conceptos que afectaron la producción en el ejercicio anterior, en el que por problemas en el mantenimiento de la maquinaria, se dejaron de producir 650 unidades, mismas que estudiadas analíticamente correspondieron: 300 unidades a mercurio, 150 unidades a Géminis y 200 unidades a Apolo,esperando en el presente ejercicio no tener el problema anterior, además por lo que respecta a Géminis se proyecta un aumento adicional de 50 unidades por cambio de troqueles. De acuerdo con datos estadísticos, se observa un aumento en las ventas de 20, 30 y 15 unidades respectivamente a cada uno de los productos. Estudios realizados sobre la situación económica del país, por técnicos yprofesionales especializados en la materia, determinan que la empresa alcanzara sobre los datos anteriores un 103% de realización general.

La dirección de la entidad, de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la distribución, estima un aumento de ventas en los siguientes porcentajes: Mercurio 6.42%, Géminis 10.29% y Apolo 12.74%. Los inventarios finales deseables, acordados por elgerente de ventas y por el superintendente fueron: Productos terminados (unidades): MES/PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MERCURIO GÉMINIS APOLO 160 140 190 150 130 190 150 135 190 155 150 205 175 190 210 180 180 210 190 190 215 175 180 220 185 180 220 170 195 230 190 180 300 250 150 200

Materiales directos (unidades): MES/MATERIALENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 2900 3000 3100 3500 3300 3500 3400 3600 3500 4100 4100 2100 2 2800 2800 3000 3300 3200 3400 3200 3500 3200 3600 4400 2200 3 700 720 750 800 800 850 820 850 800 900 1100 600 4 1350 1400 1500 1800 1500 1800 1600 1600 1700 1720 2000 1200 5 1700 1750 1900 2300 1900 2200 2100 2100 2200 2100 2500 1500 6 1020 10501140 1400 1170 1350 1260 1260 1320 1250 1500 900 7 1250 1250 1300 1300 1450 1470 1500 1470 1560 2100 1350 700 8 2100 2100 2300 2300 2400 2400 2500 2400 2600 3500 2100 1000 9 2100 2150 2300 2300 2400 2450 2500 2450 2600 3500 2100 1100

Los precios de venta unitarios se mantendrán en $2,000 para Mercurio, $5,000 para Géminis y $3,000 para Apolo, en relación a las mismas políticas de créditoestablecidas: 30 días fecha de entrega. En cuanto a las políticas de compras, también seguirá la costumbre de cubrirlas a 30 días, después de su fecha de recepción, o factura a revisión.

No se prevé hacer modificación alguna a los gastos fijos, ni adquisición en inversiones permanentes para el periodo presupuestado. Se tiene el balance general presupuestado que sirve de punto de partida para laformulación de los presupuestos, así como las hojas de costos para el periodo. Dicho balance será ajustado cuando se tenga el real.

CIA INDUSTRIAL CABO CAÑAVERAL,S.A DE C.V POSICION FINANCIERA PRESUPUESTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS ALMACEN DE MATERIAL DIRECTO FIJO TERRENO EDIFICIO DEPRECIACION ACUMULADA DE...
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