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EL EFECTIVO

Concepto

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

Se considera como efectivo las partidas delactivo circulante que se mencionan a continuación:

• Dinero de curso legal: dinero de obligatoria aceptación en el país.
• Depósitos Bancos en Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de laEmpresa.
• Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por losbancos, que legalmente posea la Empresa.
• Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

Control Interno del Efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bienestablecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizandola exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo
• Delegación de autoridad
• Asignación de responsabilidades
• Promoción de personal eficiente
• Identificacióndel personal con las políticas de la Empresa.

La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, yrealizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados delmismo.

La Caja Chica

Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidadconvenida y se asienta de la siguiente manera:

|MES |DIA |DESCRIPCION |  |DEBE |HABER |
|Enero |30 |Caja Chica...
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