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CASO PRACTICO DE FLUJO DE EFECTIVO.
Supongamos la existencia de una empresa llamada Distribuidora del Centro, S.A. de C.V., cuya
actividad preponderante es la comercialización de puertas de madera.
Se debe elaborar el flujo de efectivo por el segundo semestre del año 2012.

La empresa pretende llevar a cabo la renovación de dos camioneta del equipo de transporte, las
cuales podrá vender en$ 125,000 mas IVA cada una y las sustituirá con otras dos camionetas
nuevas cuyo costo de adquisición es de $ 495,000 mas IVA cada una. Se debe recomendar cual es el
mejor momento para llevar a cabo la adquisición y aplicar la corrida en el flujo de efectivo
presupuestado. En caso de vender las camionetas usadas las cobrara con cheque.
La empresa tiene el proyecto de invertir en la adquisiciónde un local comercial que tiene un costo
de $ 2,400,000. Se debe recomendar la conveniencia de hacerlo, el mejor momento para hacerlo y
en su caso la forma de generar los recursos necesarios.
La empresa tiene al 30 de junio de 2012 un total de $ 945,800 de efectivo disponible y un saldo a
favor de IVA de $419,684.
Se pretende llevar a cabo la venta de las siguientes unidades por mes:
Julio3500
Agosto
4500
Septiembre
4500
Octubre
4000
Noviembre
6000
Diciembre
6500
El precio de venta de las puertas es de $2,400.00 para el mes de julio y tendrá un incremento
mensual del 3% incrementable el primer día natural de cada mes.
De las ventas mensuales, el 35% se vende al contado riguroso, el 25% a 30 dias y el 40% se vende a
acredito de 60 dias.
La totalidad de cobrosprovenientes de la venta de productos que comercializa la empresa se recibe
en efectivo.
Las ventas de los meses de mayo y junio de 2012 fueron como sigue:
Mayo
5000 unidades
$ 2,262.23 por unidad
Junio
5200 unidades
$ 2,330.10 por unidad
Las compras de puertas para comercializar se realizaron de la siguiente manera:
Mayo
5000 unidades
$ 1,922.00 por unidad
Junio
5205 unidades
$ 1,981.00por unidad
Julio
3500 unidades
$ 2,040.00 por unidad
Agosto
4510 unidades
$ 2,102.00 por unidad
Septiembre
4500 unidades
$ 2,164.00 por unidad
Octubre
4020 unidades
$ 2,228.00 por unidad
Noviembre
6000 unidades
$ 2,296.00 por unidad
Diciembre
6465 unidades
$ 2,364.00 por unidad

CASO PRACTICO DE FLUJO DE EFECTIVO.
El proveedor de puertas otorga a la empresa un credito de 60días.
Los gastos de operación se pagan de riguroso contado al momento de su realización.
Se efectuan los siguientes gastos de operación:
Concepto
Renta local
Sueldos
Aguinaldos
Electricidad
Telefono
Agua
IMSS
Infonavit
SAR
RCV
Impto. s/nominas
Papeleria
Honorarios Contador

Jul
6000
24230
1865
1035
480
3877
2491
996
1420
469
3800
10000

Ago
6000
24230

1035
3877485
3800
10000

Sep
6000
23448.39
1865
1035
480
3752
2491
996
1420
485
3800
10000

Oct
6000
24230

1035
3877

469
3800
10000

Nov
6000
23448.39
1865
1035
480
3752
2491
996
1420
485
3800
10000

Se deben contemplar los pagos mensuales definitivos de IVA, y los provisionales de ISR. No se
deberan efectuar pagos provisionales de IETU.

Dic
6000
2423012115
1035
3877

469
3800
10000

Ventas por mes en el segundo semestre de 2012.
May
Unidades
Precio unitario
Importe de las ventas
IVA
Total

Jun

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

5000
2,262.23
11,311,150.00
1,809,784.00
13,120,934.00

5200
2,330.10
12,116,520.00
1,938,643.20
14,055,163.20

Jul
3500
2,400.00
8,400,000.00
1,344,000.00
9,744,000.00

45002,472.00
11,124,000.00
1,779,840.00
12,903,840.00

4500
2,546.16
11,457,720.00
1,833,235.20
13,290,955.20

4000
2,622.54
10,490,160.00
1,678,425.60
12,168,585.60

6000
2,701.22
16,207,320.00
2,593,171.20
18,800,491.20

6500
2,782.26
18,084,690.00
2,893,550.40
20,978,240.40

Jun
12,116,520.00
4,240,782.00
3,029,130.00
4,846,608.00

Jul
8,400,000.00
2,940,000.00...
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