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La Investigacion General en la Planeacion de la Auditoria

La investigación general como primera fase de la planeación de la auditoría tiendea determinar los aspectos fundamentales y específicos de la empresa, que la distinguen y que tienen relación con el trabajo de la auditoría.

Dichos aspectos que deben cubrirse en estainvestigación son, entre otros, los siguientes:

1.- Características Jurídicas: Si se trata de Persona física o moral, en su caso, clase de sociedad, Acta constitutiva, modificaciones subsecuentes, equipoadministrativo, poderes otorgados.

2.- Situación Fiscal: Relación de impuestos a la que esta sujeta, exenciones que goza, fecha de cierre de su ejercicio social, ultimas 5 declaraciones anuales, pagosprovisionales del ejercicio a revisar, otras obligaciones fiscales del ejercicio a revisar.

3.- Características Comerciales: Giro, artículos principales objeto de su producción y/o venta, forma deventa (mayoreo, menudeo, público en general), políticas de venta, políticas de crédito, políticas de descuento.

4.- Contabilidad: Diagrama general de la forma de registro contable, sistema contableutilizado, manuales de contabilización, control interno, balanzas mensuales y acumuladas del ejercicio a revisar.

5.- Características Financieras: Integración del capital y del pasivo a largo plazo,inversiones en otras empresas, integración de la cuenta resultado de ejercicios anteriores, contratos de los pasivos bancarios y documentos por pagar.

6.- Almacenes: Visita a los almacenes, mapade distribución, procedimiento para el control de los movimientos de almacén, política de control de calidad.

7.- Situación Laboral: Número de empleados, personal de confianza y sindicalizado,contratos colectivos o individuales, ultimas nominas y pagos al IMSS del ejercicio a revisar.

8.- Aspectos Generales: Procedimiento de control de los pagos de clientes, fondos fijos, cuentas...