Control de calidad para las firmas de auditores

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POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
1. Responsabilidades de los dirigentes sobre el control dentro de la firma.
1.1 Cultura interna

2. Requisitos Éticos.
2.1 Integridad;
2.2 Objetividad;
2.3 Competencia profesional y cuidado debido;
2.4 Confidencialidad;
2.5 Conducta profesional
2.6 Independencia de criterio.

3. Aceptación y Continuidad de las Relaciones con Clientes y de los trabajosespecíficos.
3.1 Integridad de un cliente.
3.2 Aceptación: La evaluación antes de tomas un trabajo de auditoría. Los formularios de evaluación.

4. Recursos humanos.
4.1 Incorporación de un nuevo miembro al equipo de auditoría.
4.2 Reclutamiento.
4.3 Evaluación del desempeño.
4.4 Capacidades.
4.5 Competencia.
a. Educación profesional.
b. Desarrollo profesional continuo, incluyendoentrenamiento.
c. Experiencia de trabajo.
d. Entrenamiento por parte de funcionarios con más experiencia, por ejemplo, otros miembros del equipo de trabajo.
e. Entendimiento de, y experiencia práctica en, trabajos de naturaleza y
f. complejidad similares mediante el apropiado entrenamiento y participación.
g. Entendimiento de las normas profesionales y de los requisitos reguladores y legales.
h.Conocimiento técnico apropiado, incluyendo conocimiento de tecnología de información relevante.
i. Conocimiento de industrias relevantes en las que operan los clientes.
j. Capacidad de aplicar el juicio profesional.
k. Entendimiento de las políticas y los procedimientos del control de calidad de la firma.
l. Independencia de criterio.

4.6 Desarrollo de carrera.
4.7 Promoción.
4.8 Compensación.4.9 Estimación de necesidades del personal.

5. Desempeño del trabajo.
5.1 Cómo instruir a los equipos sobre el trabajo que realizarán, para obtener un entendimiento de los objetivos del mismo.
5.2 Los procesos para cumplir con las normas de trabajo que sean aplicables.
5.3 Los procesos de supervisión del trabajo, entrenamiento y preparación del personal asistente.
5.4 Los métodos derevisión del trabajo desempeñado, los juicios importantes que se hayan hecho y la forma de informe que se va a emitir.
5.5 La documentación apropiada del trabajo desempeñado y de la oportunidad y extensión de la revisión.
5.6 Los procesos para mantener actuales todas las políticas y procedimientos.
5.7 Comunicación de asuntos de difícil discusión con los miembros del equipo de auditoría.

6.Monitoreo.
6.1 Rastrear el avance del trabajo.
6.2 Considerar las capacidades y competencia de cada uno de los miembros del equipo de trabajo, si tienen tiempo suficiente para llevar a cabo su tarea, si entienden sus instrucciones y si la tarea se desempeña de acuerdo con el enfoque planeado del trabajo.
6.3 Tratar los asuntos importantes que surjan durante el trabajo, considerando su importancia ymodificando, de manera apropiada, el enfoque planeado.
6.4 Identificar los asuntos para la consulta o consideración, por los miembros con más experiencia del equipo de trabajo, durante el trabajo

1. Responsabilidades de los dirigentes sobre el control dentro de la firma.
1.1 Cultura interna

Es responsabilidad de todos los socios de la firma, la divulgación cumplimiento del Sistema de Controlde Calidad al interior de firma.

Es obligación de todos los miembros de la firma promover una cultura interna que se base en el reconocimiento que la calidad es esencial en el desempeño de los trabajos.
El Gerente o Encargado de la Firma promoverá la cultura interna orientada hacia la calidad, a través de acciones y mensajes congruentes y frecuentes hacia todos los niveles de la firma.

ElGerente o Encargado de la Firma motivará al personal para que comuniquen sus puntos de vista, o preocupaciones sobre asuntos de control de calidad.
El Gerente o Encargado de la Firma apoyarán cualquier tipo de actividad que tenga como objetivo, fortalecer el sistema de control de calidad que se ha adoptado.

Se deberá documentar y comunicar las Políticas y Procedimientos de Control de...
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