Control de los activos fijos

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RECIBIDO”, CON EL NUMERO Y FECHA DEL REINTEGRO BANCARIO.
• LOS SALARIOS NO RECLAMADOS, CADUCAN A LOS SEIS MESES DE LA FECHA DE LA NOMINA, POR LA QUE SE ORIGINARON, DEBIENDO A PARTIR DE ESTA FECHA, APORTARSE AL PRESUPUESTO.
10.5.6. - FACTURACION Y COBROS.
• DEBEN SEPARARSE LAS FUNCIONES DE VENTA O ENTREGA DE PRODUCTOS Y MERCANCIAS, DE LAS DE FACTURACION Y COBROS.
• LAS FACTURAS EN BLANCODEBEN CONTROLARSE POR EL AREA ECONOMICA, NO DEBIENDO ESTAR EN PODER DE LA PERSONA QUE EFECTUE LA FACTURACION.
• LAS FACTURAS DEBEN ESTAR PRENUMERADAS, SIENDO PRECISO AL CANCELARSE, ENTREGARSE EL ORIGINAL Y TODAS LAS COPIAS AL AREA ECONOMICA.
• LAS CUENTAS POR COBRAR DEBEN CONTROLARSE POR SUBMAYORES HABILITADOS POR CLIENTES Y EN CADA UNO, POR CADA FACTURA, Y CADA COBRO EFECTUADO.
• DEBENANALIZARSE POR RANGOS DE EDADES, LAS CUENTAS POR COBRAR, PARA TENER CONOCIMIENTO POR LA DIRECCION, DE LAS ENVEJECIDAS Y TOMAR LAS ACCIONES DE COBRO PERTINENTES.
10.5.7. - CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS.
• DEBEN SEGREGARSE LAS FUNCIONES DE RECEPCION DE PRODUCTOS O MERCANCIAS, DE LAS DE AUTORIZACION DE PAGOS Y EMISION DE CHEQUES.
• DEBEN ARCHIVARSE, EN EXPEDIENTES DE PAGO POR CADAPROVEEDOR, LOS DOCUMENTOS RELATIVOS A CADA OPERACION: EL ORIGINAL DE LA FACTURA (que DEBE CANCELARSE, CON EL CUÑO DE PAGADO, AL EFECTUARSE SU LIQUIDACION), UNA COPIA DEL INFORME DE rECEPCION Y EL CHEQUE PAGADO O LA REFERENCIA A SU FECHA, NUMERO E IMPORTE.
• LAS CUENTAS POR PAGAR DEBEN CONTROLARSE POR SUBMAYORES, HABILITADOS POR SUMINISTRADORES, Y EN CADA UNO, POR CADA RECEPCION, Y CADA PAGO EFECTUADO.• LAS CUENTAS POR PAGAR DEBEN ANALIZARSE POR RANGOS DE EDADES, A FIN DE TENER CONOCIMIENTO ACTUALIZADO DE LAS ENVEJECIDAS Y PROCEDER A ACTIVAR SU PAGO.
1- Cada responsable de área tiene que firmar un Acta de Responsabilidad Material de los activos fijos bajo su custodia.
2- El Area Contable debe constar con la información mínima indispensable de estos bienes, para su correcta identificaciónverificándose la suma de sus valores con el saldo de la cuenta control correspondiente periódicamente.
3- Los modelos de Control por Areas de los Activos Fijos Tangibles deben encontrarse actualizados, en éstas y en el Area Contable.
4- Deben elaborarse inmediatamente a su ocurrencia los modelos de movimientos de estos bienes, por las altas, bajas, traslados, enviados a reparar, ventas, etc.5- Es preciso elaborar el Plan Anual y efectuar chequeos periódicos y sistemáticos del 10 % de estos bienes y en caso de detectarse faltantes o sobrantes elaborarse los expedientes correspondientes, contabilizarse éstos correctamente y aplicarse en el caso de faltantes, la responsabilidad material, de acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley 92–86.
6- Los valores de los activos fijostangibles se deprecian mensualmente de acuerdo con las regulaciones vigentes y en base a las tasas establecidas para su reposición.
7- Cuando proceda, dicha depreciación debe aportarse al Presupuesto del Estado correctamente y en el plazo fijado.
8- Cuando se sustituya el responsable de un área debe efectuarse el chequeo de todos los activos fijos tangibles bajo su custodia, a fin de fijar laresponsabilidad material correctamente.
9- Las bajas, ventas y traslados de estos bienes deben estar aprobadas por los funcionarios autorizados.
10- Los activos fijos intangibles deben controlarse en Submayores habilitados al efecto y amortizarse mensualmente.
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