Control Efectivo

Universidad Tecnológica de Honduras


Control de caja y bancos


Presentado por:
Grethel López.
Merary Díaz.
Odalis Sánchez.
Ángel Franco.




Presentado a:
Lic. Reina Soler.




Asignatura:
Contabilidad Intermedia.




Puerto Cortés, 18 de agosto de 2011.



Introducción
La importancia de tener un buen sistema de control interno enlas organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado.
Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer lasituación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificarsu exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad deafinar su funcionabilidad dentro de la organización.

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquierempresa.
Principios de control interno de caja y bancos:
1. Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
2. En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
3.  Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
4. El trabajo de empleados decaja y bancos será de complemento no de revisión.
5. La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja:
1. Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
2.  Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
3.  Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
4. Descubrirmalversaciones.
5.  Localizar errores de caja y bancos.
6. Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
7. Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:
1. Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
2. Revisará los cheques no presentados al cobro durante un períodoexcesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
3.  Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
4.  Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
5.  Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
6.  Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y aquienes.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos:
a) Cobros por ventas de contado directo.
b) Cobros por ventas de contado C.O.D en plaza.
c)  Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
d) Cobros por ventas a crédito en plaza.
e)  Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.
Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de conformidad...