Control interno de inventarios para una maquiladora

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II. ESTRUCTURA DE INVENTARIOS.

EN EL ÁREA DE INVENTARIO SE HA IDENTIFICADO TRES SUB-PROCESOS, QUE SE REALIZAN PARA LLEVAR ACABO SUS ACTIVIDADES Y COMPLETAR ASÍ, EL PROCESO DE INVENTARIOS ASIGNADO.
LOS TRES SUB-PROCESOS SON:

• ENTRADAS DE INVENTARIOS

• ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS

• SALIDAS DE INVENTARIO

ENTRADAS DE INVENTARIO
PROCESO: INVENTARIOSSUB-PROCESO: ENTRADAS DE INVENTARIO

ACTIVIDADES:

1. RECIBE MERCADERÍA DEL PROVEEDOR CON LA DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE, VERIFICÁNDOLA FÍSICAMENTE, RESPECTO A CANTIDAD, NÚMERO DE LOTE Y FECHA DE CADUCIDAD, FIRMA DE VERIFICACIÓN EN LA FACTURA Y LA ENTREGA AL PROVEEDOR.

2. RECIBE EL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN LA FACTURA DEL PROVEEDOR, SELLA Y FIRMA DE RECIBIDO UNA VEZ VALIDADA POR ELALMACENISTA.

3. REGISTRA EN EL SISTEMA SOFTWARE EN EL MODULO DE CAPTURA DE FACTURAS ACCESANDO EL PEDIDO Y/O LA REQUISICIÓN DE COMPRA REGISTRANDO EL NUMERO DE LA FACTURA, CANTIDAD, PRECIO, FECHA DE CADUCIDAD NÚMERO DE LOTE.

IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
1. ERROR EN LA CANTIDAD DE MERCADERÍA CUANDO SE VERIFICA FÍSICAMENTE, AL IGUAL QUE EN LA FECHA DE CADUCIDAD.
2. RECIBIR DEL JEFE DELDEPARTAMENTO DE ALMACÉN FACTURA EQUIVOCADA, O FACTURA QUE NO TENGA FIRMA NI SELLO DE AUTORIZADO.
3. ERROR EN EL INGRESO DE LA REQUISICIÓN DE COMPRA ASÍ COMO EL NÚMERO DE LA FACTURA, CANTIDAD, PRECIO, FECHA DE CADUCIDAD NÚMERO DE LOTE.

APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD:
1. RECIBE MERCADERÍA DEL PROVEEDOR CON LA DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE, VERIFICÁNDOLA FÍSICAMENTE, RESPECTO ACANTIDAD, NÚMERO DE LOTE Y FECHA DE CADUCIDAD, FIRMA DE VERIFICACIÓN EN LA FACTURA Y LA ENTREGA AL PROVEEDOR.

ENTORNO DE CONTROL
EL AMBIENTE DE CONTROL ESTA COMPUESTO POR CONCIENCIA DE LA GERENCIA, EN DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE LA MEJOR MANERA POSIBLE, POR LO CUAL SE HA DISEÑADO PROCEDIMIENTOS PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS.
EXISTEN NORMAS DE COMPORTAMIENTO PARA EL PERSONAL, INCLUYENDO VALORESÉTICOS QUE DEBEN DE CUMPLIRSE AL REALIZAR SUS ACTIVIDADES LABORALES, LA DELEGACIÓN DE RESPONSABILIDADES ES OTRO INCENTIVO PARA QUE LOS TRABAJADORES OPEREN DE ACUERDO AL GRADO DE RESPONSABILIDAD QUE SE LES HA ASIGNADO.

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

VERIFICAR EL PROCEDIMIENTO DE CÓMO SE IMPLEMENTA EL CONTROL DE LAS ENTRADAS DE INVENTARIO AL MOMENTO DE SER RECIBIDO, AL DEPARTAMENTO QUE SOLICITO ELPEDIDO PREVIAMENTE.
DICHO OBJETIVO CONLLEVA AL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ESTA ÁREA.

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
EN ESTA ACTIVIDAD EL PERSONAL ATREVES DE SUS CARGOS, DAN VIDA A LOS SIGUIENTES EVENTOS:

✓ COMUNICACIÓN CON PERSONAL DEL DEPARTAMENTO QUE SOLICITO LA MERCADERÍA.
✓ CONSTANTE RELACIÓN CON EL JEFE DE INVENTARIOS.
✓ TRABAJO EN EQUIPO.
✓ LAELABORACIÓN DE LAS HOJAS DE REQUISICIÓN, NO SON CONTRASTADAS EN EL MOMENTO CON LOS REGISTROS INTRODUCIDOS AL SISTEMA COMPUTARIZADO DE CONTROL DE INVENTARIOS.

DICHOS EVENTOS IDENTIFICADOS, PUEDEN AYUDAR A LA ORGANIZACIÓN OBTENER MEJORES RESULTADOS EN EL MANEJO DE CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS.
LOS EVENTOS SEGÚN SU NATURALEZA DEBE SER PLENAMENTE IDENTIFICADA, PUESTO QUE COMO BIEN PUEDEN SERBENEFICIOSOS, TAMBIÉN PUEDE SER PERJUDICIALES, QUE PARA ESTE CASO SON BENEFICIOSOS.

VALORACIÓN DEL RIESGO
LA VALORACIÓN DEL RIESGO ESTA EN FUNCIÓN DE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA Y EL IMPACTO QUE ESTA PUEDA OCASIONAR EN LAS OPERACIONES
DE LA ENTIDAD, ES DECIR, LA CANTIDAD VERIFICADA DE LA ENTREGA QUE HACE EL PROVEEDOR, SEA LA NO SOLICITADA LO QUE PRODUCIRÍA UN RETRASO EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓNPOR LO CUAL ES MEDIO EL RIESGO DE OCURRENCIA. LO CUAL OCASIONARÍA UN IMPACTO ALTO EN LA ENTIDAD POR POSIBLES PÉRDIDAS Y LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA MEDIA.

REPUESTA AL RIESGO
ATENDIENDO A LA EVALUACIÓN DEL RIESGO, LA RESPUESTA A ESTE DEBE SER REDUCIRLO, ES DECIR DISPERSAR EL RIESGO Y MANTENER LO MAS LEJOS POSIBLE LA OCURRENCIA DE ESTE.

ACTIVIDADES DE CONTROL
UNAS DE LAS ACTIVIDADES...
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