Control interno

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
CONJUNTO DE POLITICAS, PROCEDIMIENTOS Y METODOS VINCULADOS A LA REALIZACION DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES DE UNA ENTIDAD CON LA FINALIDAD DE ALCANZAR LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1.- PROTECCION DE LOS ACTIVOS
2.-ELABORACION DE LA INFORMACION CONFIABLE Y OPORTUNA
3.- PROMOCION DE LAEFICIENCIA EN LAS OPERACIONES
4.- APEGO A LAS POLITICAS ORGANIZACIONALES Y DIRECTRICES EMPRESARIALES

PRINCIPIOS BASICOS DEL CONTROL INTERNO

- SEPARACION Y SEGREGACION DE FUNCIONES Y ACTIVIDADES (AUTORIZACION,CUSTODIA, REGISTRO Y ELABORACION)
- REGISTROS Y CONTROLES CONFIABLES
- ACCESO PROHIBIDO EN AREAS CONTROLADAS
- EXCLUSIVIDAD DE OPERACIONES CONTABLES
- PRESICION DEAUTORIDAD-RESPONSABILIDAD

PROPOSITOS DEL CONTROL INTERNO

- PREVENIR Y DESCUBRIR MALVERSACIONES Y FRAUDES
- LOCALIZAR CON RAPIDEZ ERRORES E IRREGULARIDADES
- DETECTAR DEBILDADES, DEFICIENCIAS Y EXCESOS
- PREVENIR OMISIONES Y PERJUICIOS INTERNOS
- DESCUIDOS Y FATIGAS DEL PERSONAL

CONTROL INTERNO CONTABLE
Y
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

EL CONTROL INTERNO CONTABLE
ES EL CONJUNTO DE METODOS YPROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON LOS REGISTROS CONTABLES QUE FUNDAMENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SE DISEÑA CON EL OBJETIVO DE PROPORCIONAR “SEGURIDAD RAZONABLE”:
1.- DE QUE LAS OPERACIONES SON DE ACUERDO A LA AUTORIZACION ESPECIFICA
2.- DE QUE LAS OPERACIONES SE REGISTREN PARA
- PERMITIR LA PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
- MANTERNER ACTUALIZADOS DATOS DE CUSTODIA DEACTIVOS

3.- QUE EL ACCESO A LOS ACTIVOS SEA CON LA AUTORIZACION DE LA ADMINISTRACION

4.- QUE LOS REGISTROS DE LOS ACTIVOS SEAN COMPARADOS EN PRERIODOS PRESTABLECIDOS CON LOS REGISTROS FISICOS


CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
ES EL CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS Y METODOS RELACIONADOS CON LAS DIRECTRICES, POLITICAS E INFORMES DE LA ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL QUE CONDUCEN A LA AUTORIZACIONDE OPERACIONES Y A LA TOMA DE DECISIONES

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

1.- AMBIENTE DEL CONTROL
- funcionalidad de consejos y comités
- métodos de asignación de autoridad-responsabilidad
- métodos de control y supervisión
- políticas y practicas del personal
- factores externos influyentes

2.- EVALUACION DE RIESGOS
- cambios operativos
-personal de nuevo ingreso y con antigüedad en un mismo puesto
- rediseño o cambios de sistemas y actividades
- crecimientos acelerados
- tecnologías nuevas y lineras nuevas de producción
- reestructuraciones corporativas
- cambios en procedimientos contables
- operaciones en el extranjero


3.- SISTEMA CONTABLE
- METODOS Y REGISTROS que:- identifiquen operaciones con criterios contables
- describan y clasifiquen operaciones
- cuantifiquen el valor en moneda de cursos legal
- registren operaciones en el periodo a que corresponda
- presenten y revelen adecuadamente todas las operaciones

4.- PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
- PREVENTIVOS
- DETECTIVOS
- OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DECONTROL:
a.- autorización de transacciones
b.- segregación de funciones y responsabilidades
c.- diseño y uso de documentos y registros apropiados
d.- dispositivos de seguridad y protección
e.- verificación de actualizaciones y valuación de operaciones

5.- VIGILANCIA
- depto. de auditoria interna
- personal asignado

CONTENIDO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

I.-AMBIENTE DEL CONTROL
II.- PLAN DE ORGANIZACIÓN
III.- AUTORIZACIONES, REGISTROS Y PROTECCION DE LOS ACTIVOS
- AUTORIZACION GENERAL DE LAS OPERACO

REVISION AL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

FINALIDAD DE LA REVISION
- DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTENCION Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
- DISMINUIR EL RIESGO DE QUE SE INCURRA EN DEBILIDADES IMPORTANTES EN EL...
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