Control interno

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN MENCIÓN: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

“EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GERENCIAL EN EL CONTEXTO DEL INFORME “COSO” DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD PUNO”

RESUMEN DE TESIS
PRESENTADO POR:

HERMENEGILDO CORTEZ SEGALES
PARA OPTAR EL GRADO DE:

MAGÍSTER SCIENTIAE EN CONTABILIDAD YADMINISTRACION
MENCIÓN: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

PUNO

PERÚ

2007

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN MENCIÓN: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

RESUMEN DE TESIS
“EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GERENCIAL

EN EL CONTEXTO DEL INFORME COSO DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD PUNO”
PRESENTADO PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE MAGISTERSCIENTIAE EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN, MENCIÓN ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS; ANTE EL JURADO INTEGRADO POR:

PRESIDENTE

:

______________________________________ Dr. EDGARDO PINEDA QUISPE

PRIMER MIEMBRO

:

______________________________________ M.Sc. LUIS MARIACA FLORES

SEGUNDO MIEMBRO: ______________________________________ M.Sc. EDMUNDO G. MORENO TERRAZAS

DIRECTOR DE TESIS:______________________________________ M.Sc. ALBERTO E. COLQUE MAMANI

I N D I C E
CONTENIDO ABSTRACT RESUMEN INTRODUCCIÓN PÁGINA 7 10 13

CAPITULO I EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 1.1 a. b. c. 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Descripción y definición del problema Descripción Delimitación Definición Sistematización del Problema Justificación e importancia Objetivos de Lá investigación Hipótesis de lainvestigación Variables de la investigación Operacionalización de las variables 16 16 18 20 20 20 22 23 24 26

CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2.1 2.2 2.3 Marco Referencial Marco Conceptual Marco Legal 27 52 59

CAPÍTULO III DISEÑO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 Tipo de Investigación Nivel de investigación Método de investigación Sujetos o fuentes de informaciónDescripción de las técnicas e instrumentos Diseño de la investigación Tratamiento de la información Análisis de la información Ámbito del estudio 60 60 61 61 62 63 64 65 65

CAPÍTULO IV RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN 4.1 Caracterización de la entidad en estudio 4.2 Caracterización de la Gestión Administrativa 4.3 Evaluación del Sistema de Control Interno Gerencial 4.4 Evaluación en elcontexto del Informe COSO 4.5 Contrastación de las Hipótesis 4.6 Propuesta de Implantación del Informe COSO II CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ANEXOS 66 72 78 86 113 117 132 135 138 142

RESUMEN
La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores – INTOSAI, donde la contraloría General de la República del Perú (CGR) es partícipe, aprobó las “Directricespara las Normas de Control Interno” conocido como Informe COSO cuyo nombre verdadero es “INTERNAL CONTROL – INTEGRATED FRAMEWORK”, el Perú ha adoptado mediante RC. Nro.320-2006, mediante las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.

Considerando este marco normativo, se ha desarrollado el estudio, con el objetivo de evaluar la efectividad del Control Interno Gerencial de laDirección Regional de Salud Puno. Así mismo se ha aplicado una Auto Evaluación del Control Interno (AEC) en el marco del Informe COSO, con la participación del personal directivo que cumple las actividades gerenciales en la entidad.

Los resultados nos muestran que se usan solamente el 40% de las herramientas de control y un 55% de métodos de control disponibles, así mismo han logrado alcanzarel 56.52% y 64.62% de los objetivos estratégicos, el 59.44% y 64.91% de los objetivos y metas del Plan Operativo Institucional en los años 2005 y 2006. En los niveles estratégico, operacional y de monitoreo obtuvo una calificación promedio de 21.43 puntos, ubicando en el nivel de “EVIDENCIA DE MEJORÍA” en avance y suficiencia, con TENDENCIA POSITIVA GENERALIZADA, resultados que,

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