Control interno

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índice

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………..4

1. CICLO DE TESORERÍA………………………………………………………..6

Naturaleza……………………………………………………………………...6

Funciones del ciclo de tesorería…………………………………………6

Asientos contables comunes……………………………………………..…7

Bases usuales de datos……………………………………………………….8

✓ Base de Referencia………………………………………………………...8

✓Bases dinámicas………………………………………………………….….9

Enlaces con otros ciclos……………………………………………………9

Objetivos del control interno………………………………………………9

✓ Autorización………………………………………………………………...9

✓ Proceso de transacciones……………………………………………...10

✓ Clasificación………………………………………………………………10

✓ Verificación y evaluación………………………………………………10

✓ Protecciónfísica…………………………………………………………11

Riesgos de no lograrse los objetivos del ciclo……………………..…11

✓ Autorización…………………………………………………………….…11

✓ Procesamiento de transacciones……………………………………..12

✓ Clasificación………………………………………………………………12

✓ Verificación y evaluación……………………………………………….13

✓ Protección física…………………………………………………………13

Estafas, desfalcos, fraudes yotras irregularidades…………………13

2. Control Interno para Caja y bancos………………………………….…20

Programa de Control interno y auditoria para la empresa……….…20

✓ DESCRIPCIÓN …………………………………………………………….20

✓ PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO…………………………………………21

✓ PRUEBAS DE SUSTANTIVAS …………………………………………..23

• Corrección Aritmética………………………………………………23

•Existencia o suceso, derechos y obligaciones y valuación o asignación………………………………………………………………23

• Corrección e Inclusión…………………………………………...…24

• Presentación en los Estados Financieros y Revelación Suficiente………………………………………………………………27

El efectivo y los valores negociables constituyen los activos más líquidos de la empresa……………………………………………………….27

✓EFECTIVO…….……………………………………………………………28

✓ VALORES NEGOCIABLES……………………………………………….28

Principales Activos Circulante……………………………………………30

✓ Efectivo a Caja……………………………………………………………30

✓ Caja……………………………………………………………………….…34

✓ Caja Chica………………………………………………………………….35

✓ Valores Negociables………………………………………………….…35

LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO………………………………….…36

MOTIVOS PARAMANTENER SALDOS DE EFECTIVO Y CUASI-EFECTIVO (VALORES NEGOCIABLES)…………………………………..38

✓ MOTIVO DE TRANSACCIÓN………………………………………….…38

✓ MOTIVO DE SEGURIDAD………………………………………………..38

✓ MOTIVO ESPECULATIVO………………………………………………..39

CÁLCULO DE LOS SALDOS DE EFECTIVO DESEABLES…………..…39

3. Técnicas y Riesgos Inherentes de Control de Caja y Valores ……39

Técnicasde Control de Caja y Valores…………………………………..39

✓ Variabilidad………………………………………………………………..40

✓ Sistema subjetivo…………………………………………………………40

✓ Sistema de los valores esperados……………………………………41

✓ Sistemas estadísticos……………………………………………………41

✓ Simulación………………………………………………………………….42

✓ Tasas de descuento ajustadas al riesgo……………………………43Riesgos Inherentes de Caja y Valores……………………………………43

✓ El riesgo inherente………………………………………………………44

FACTORES DE RIESGO INHERENTE……………………………………..45
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL…………………………………..47 
AMBIENTE DE CONTROL……………………………………………………47
  CUESTIONARIO……………………………………………………………….50
CONCLUSIONES……………………………………………………………...51

INTRODUCCIÓN

La generación de efectivo esuno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un...
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