Control interno

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Control Interno: Brindando las Bases para la Rendición de Cuentas en el Gobierno
Una introducción al control interno para gerentes en organizaciones gubernamentales

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

Resumen

“El Control Interno es una herramienta gerencial usada para brindar una seguridad razonable de que los objetivos gerenciales están siendoalcanzados.”
Lineamientos para las Normas de Control Interno, INTOSAI

Los gerentes son los responsables de establecer un ambiente de control eficaz en sus organizaciones. Esto es parte de su responsabilidad gerencial sobre el uso de los recursos públicos. De hecho, el tono que los gerentes establecen a través de sus acciones, sus políticas, y sus comunicaciones puede llevar a una cultura de controlpositivo o laxo. La planificación , la ejecución, la supervisión y el monitoreo son componentes fundamentales del control interno. Estas actividades se pueden hacer de manera rutinaria, sin pensar en ellas como parte de un ambiente de control más amplio que permita asegurar la rendición de cuentas, sin embargo son parte. El control interno, o control gerencial, ayuda a proporcionar una seguridadrazonable de que la organización • • • • • se apega a ley, las regulaciones, y a las directrices gerenciales; promueve la economicidad, eficiencia y eficacia de las operaciones y logra los resultados esperados; salvaguarda los recursos contra el fraude, el desperdicio, el abuso y su mal uso; proporciona productos de calidad y servicios consistentes con la misión de la organización; y desarrolla y mantienedatos financieros e información gerencial confiables que se presentan de forma oportuna.

Es esencial, por lo tanto, que todos los gerentes en una organización comprendan la importancia de establecer y conservar un control interno eficaz. Por esta razón, el Comité de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) ha preparado estefolleto con el fin de: • • • • • proveer un marco general para el establecimiento y mantenimiento de controles internos efectivos, describir los roles y responsabilidades de los gerentes y auditores del gobierno en el control interno, describir las prácticas más comunes en el control interno, brindar una lista de control sencilla que le permita a usted comenzar a pensar si su organización haseguido los pasos correctos que aseguran un control interno efectivo, y proporcionar una lista de referencias para más información.

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Estructura para Establecer y Mantener un Control Interno Efectivo
Responsabilidades y Roles de los lGerentes en el Control Interno
• Crear un ambiente de control positivo • estableciendo un ambiente ético positivo, • brindando la guía para un buencomportamiento •ade, desalentando las prácticas no éticas, • promoviendo la disciplina, • preparando un código de ética para los empleados. • asegurar que el personal tenga las competencias necesarias para cumplir con sus tareas. • Definir áreas clave de autoridad y rresponsabilidad. •Establecer las guías apropiadas para hacer reportes. • Establecer políticas de control gerencial y procedimientos basados enanálisis de riesgo gerencial • Utilizar la capacitación, las comunicaciones gerenciales y las acciones cotidianas de los gerentes para reforzar la importancia del control gerencial. • Darle seguimiento a las operaciones de control de la organización por medio de evaluaciones y reportes para los altos niveles jerárquicos. para

Responsabilidades y Roles de los Auditores
• Mantener independencia dehecho y de apariencia. • Competencia profesional del personal de auditoría . • Asesorar a la gerencia en áreas de riesgo. • Establecer metas y un plan estratégico de auditoría. • Desarrollar auditorías operativas. • Evaluar sistemas de tecnología de información. • Recomendar maneras de fortalecer el control y mejorar las operaciones. • Asegurarse de que las recomendaciones son Iimplementadas...
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