Control interno

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1.-Concepto de caja y bancos.
Conjunto de medios de pago de curso legal, o de aceptación general, inmediatamente disponibles, que redimen obligaciones contratadas en numerario.
2.-Escriba 3 preguntas de la Revisión General de Caja y Bancos.
• ¿Cuántas cuentas bancarias se tienen abiertas y cual es el objetivo de cada una de ellas?
• ¿Ha autorizado el consejo de administración todas lascuentas bancarias?
• Si hay alguna cuenta de banco que no tiene movimiento, ¿para qué se tiene abierta?
3.-Escriba 3 preguntas de la revisión de ingresos de Caja.
• ¿Cuáles son las principales fuentes de ingresos?
• ¿Dónde y cómo se reciben los ingresos?
• ¿Incluyen las entradas de caja cantidades relativamente grandes de dinero, en lugar de cheques o giros?
4.-Escriba 3 preguntas de la revisiónde egresos de Caja (pagos).
• ¿Qué clase de registro de pagos se lleva y quien lo lleva?
• ¿Se hacen por medio de cheques todos los pagos, salvo los de caja chica?
• ¿Se numeran previamente los cheques y se usa papel especial? ( en México los cheques normalmente los proporcionan los bancos previamente numerados y en papel especial)
5.-Escriba 3 preguntas de la revisión de Caja Chica.
• ¿Sehacen los pagos menores por medio de fondo fijo reembolsable contra entrega de comprobante?
• ¿Se mezclan los ingresos de caja con el fondo de caja chica?
• ¿Recae en una sola persona la responsabilidad por cada fondo?
6.-Escriba 3 preguntas de la revisión de Conciliaciones de cuentas bancarias.
• ¿Se hacen las conciliaciones en el departamento de Contabilidad o en el de auditoría (en lugar dehacerlas en el departamento de tesorería o en el de caja) por empleados que no participan en el recibo o desembolso de efectico y que no sean personas autorizadas para firmar cheques?
• ¿Los estados de las cuentas bancarias son obtenidos por la persona que hace las conciliaciones, directamente del banco o de la oficina encargada de recibir la correspondencia?
• ¿A qué funcionarios se les reportael resultado de la conciliación mensual?
7.-Concepto de Clientes.
Derechos de cobro a cargo de consumidores en cuenta abierta, por mercancías suministradas a crédito.
8.-Escriba 3 preguntas para la revisión de embarque y facturación.
• ¿Que documento se entrega al departamento de embarques para autorizar el envío de las mercancías? ¿Están previamente numerados estos documentos y se llevacontrol de los números.
• ¿Qué registros se llevan en el departamento de embarques?
• ¿Qué medidas se adoptan para evitar embarques o salidas de mercancías no autorizadas o no contabilizadas?
9.-Escriba 3 preguntas de la revisión de registro de clientes.
• ¿Qué sistema se usa para los registros detallados de clientes [manuscritos, archivos de las facturas pendientes, I.B.M., máquinas decontabilidad (indíquese la marca), etcétera]?
• ¿Cuántas clases de clientes hay?
• ¿Cuáles son las condiciones de pago concedidas a los clientes?
10.-Escriba 3 preguntas de la revisión de créditos y cobros.
• ¿Es el departamento de crédito (o el departamento de cobros) independiente de los empleados que llevan los auxiliares de cuentas por cobrar, y verifica el trabajo de éstos?
• ¿Se avisa a losclientes cuando llegan a tener saldo acreedor en su cuenta?
• ¿Es necesaria la aprobación del departamento de crédito para pagar los saldos acreedores de los clientes?

11.-Escriba las preguntas de la revisión de cuentas por cobrar.
• ¿Se tienen registros adecuados en la contabilidad para controlar las cuentas varias por cobrar tales como:
a) Reclamaciones por fletes?
b) Reclamaciones porseguros?
c) Otras reclamaciones?
d) Ventas de desperdicio?
e) Ventas de equipo y maquinaria?
f) Ingresos por regalías y rentas?
• ¿Qué funcionario revisa el punto 1?
12.-De el Concepto de Inventarios.
Conjunto de bienes tangibles, en existencia, propios y disponibles para venta, consumo o producción de otros bienes, o bien, relación ordenada y valorada de bienes tangibles, propios, en existencia...
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