Control

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República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Cátedra: Auditoria Administrativa II

CONTROL INTERNO

Caracas, Septiembre 2010
INTRODUCCION

Es muy importante tener un buen sistema de control interno en las organizaciones debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos, en especial sise centra en procesos básicos que en ellas se realizan, pues de ello depende el éxito de su estructura administrativa contable. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejorvisión sobre su gestión.

El control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a lasexigencias ordenadas por la gerencia.

El auditor debe efectuar un estudio y una evaluación del control interno, ya que estos se realizan con el objeto de cumplir con la norma de ejecución de l trabajo que se requiere, los resultados obtenidos le servirán de base para determinar el grado de confianza que va depositar en los controles de la empresa, y le permitirán determinar lanaturaleza, extensión y oportunidad que va dar a los procedimientos de auditoria.

1) ¿Qué es el control interno?
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera, proveer la eficiencia operativa y provocar la adherencia a laspolíticas prescritas por la administración.
2) Requisitos que se deben cumplir para que el control interno sea eficiente
Para lograr establecer un eficaz sistema de control interno, se deberá tomar en cuenta previamente la organización de la entidad sobre la base de determinados principios, entre ellos los fundamentales son los siguientes:
• División del trabajo.
En ningúncaso una sola persona tendrá el control íntegro de una operación, para procesar cada tipo de transacción el control interno debe pasar por cuatro etapas separadas:
• Autorizada.
• Aprobada.
• Ejecutada.
• Registrada.
De modo tal que garantice que los responsabilizados con la custodia de los medios y la elaboración de los documentos primarios no tengan autoridad paraaprobar los mismos y que ambos no tengan la función o posibilidad de efectuar anotaciones en los registros contables de esta forma el trabajo de una persona es verificado por otra que trabaja independiente y que al mismo tiempo verifica la operación realizada posibilitando la detección de errores.
• Fijación de responsabilidad.
Garantizar que los procedimientos inherentes al control de lasoperaciones económicas, así como la elaboración y aprobación de los documentos pertinentes, permitan determinar en todos los casos, la responsabilidad primaria sobre todas las anotaciones y operaciones llevadas a cabo.
Se deben proveer las funciones de cada área, así como las consecuentes responsabilidades de cada uno de los integrantes de la misma, teniendo en cuenta que la autoridad esdelegable, no siendo así la responsabilidad.

• Cargo y descargo.
Debe garantizarse que todo recurso o servicio recibido o entregado sea registrado, o sea lograr que se contabilicen los cargos de todo lo que entra y descargos de todo lo que sale, lo cual servirá de evidencia documental que precise quién lo ejecutó, aprobó, registró y verificó.
Debe quedar bien claro en qué...
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