Coso 3

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CONTROL INTERNO
coso 3
introducción
SOLUCIONES DEL COSO en las compañías
1. Los controles de monitoreo sirven como controles compensatorios en temas de falta de una adecuada segregación defunciones
2. En caso que la Administración sobrepasa los controles se debe:
a. Establecer un adecuado sistema de denuncia
b. Presencia de auditoría interna
c. Consejeros independientes en el Comitéde Auditoría
3. Personal capacitado
a. Auditores externos competentes
b. Consultores externos que puedan ayudar a solucionar las deficiencias del personal
4. Formalizar los Controles deTecnologías de Información
a. Comprar paquetes de software en lugar de programas desarrollados en la empresa
b. Establecimiento definido del control de accesos
MODELOS DE COSO
COSO I (1992)COSO II (SEPT 2004)

COSO III (JULIO 2006-2010)

• Antecedentes
 Se emitió un borrador para discusión en el período de Octubre 2005 a Enero de 2006 y en Julio de 2006 se publicó el documentodefinitivo.
 En un principio eran los 5 componentes del Modelo COSO emitido en 1992 más un componente más, e incluía 26 principios:
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades deControl
 Información y Comunicación
 Monitoreo
 + Roles y Responsabilidades
 Finalmente quedaron los cinco componentes
El modelo coso
Se define el control interno como un proceso de controlrealizado por la dirección, la gerencia y el personal de una entidad diseñado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la organización.
Sus objetivos:
•Promover eficiencia y eficacia en las operaciones
• Asegurar la confiabilidad en la información financiera.
• Lograr el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
Modelo coso III
 Nosustituye a ninguno de los Modelos anteriores
 Está enfocado solamente a cumplir el objetivo de:
• Asegurar la confiabilidad de la información financiera
 Cada principio tiene varios...
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