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UNIVERSIDAD ANDINA SIMÓN BOLIVAR SEDE ECUADOR

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN FINANZAS Y GESTIÓN DEL RIESGO

TÍTULO: “EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS A TRAVÉS DE UNA AUDITORÍA INTEGRADA”

AUTOR: ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME

2009

 

 

Al presentar esta tesis como uno de los requisitos previos para la obtención del grado demagíster de la Universidad Andina Simón Bolívar, autorizo al centro de información o a la biblioteca de la universidad para que haga de esta tesis un documento disponible para su lectura según las normas de la universidad. Estoy de acuerdo en que se realice cualquier copia de esta tesis dentro de las regulaciones de la universidad, siempre y cuando esta reproducción no suponga una gananciaeconómica potencial. Sin perjuicio de ejercer mi derecho de autor, autorizo a la Universidad Andina Simón Bolívar la publicación de esta tesis, o de parte de ella, por una sola vez dentro de los treinta meses después de su aprobación.

ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME 29 de Junio del 2009

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UNIVERSIDAD ANDINA SIMÓN BOLIVAR SEDE ECUADOR

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN FINANZAS YGESTIÓN DEL RIESGO

TÍTULO: “EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS A TRAVÉS DE UNA AUDITORÍA INTEGRADA”

AUTOR: ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME

TUTORA: ECO. MERCEDES G. SILVA MEJÍA

QUITO, 2009

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  ABSTRACT "Telecomunicaciones Internacionales Inc." es una empresa con sede en los Estados Unidos que ofrece servicios de telefonía celulara través de sus subsidiarias localizadas en más de 80 países a nivel mundial. A finales del año 2007, la Junta General de accionistas, tomó la decisión de negociar las acciones de la Compañía en la bolsa de valores de Nueva York (NYSE) con el objetivo de acceder a nuevas fuentes de financiamiento que permitan el desarrollo de una serie de proyectos destinados a mejorar la participación dela empresa en el competitivo y exigente mercado de las telecomunicaciones. Debido a los continuos escándalos corporativos suscitados a inicios de los años 2000 los cuales involucraron a grandes corporaciones la normativa y las entidades de control que regulan a las empresas públicas (aquellas que cotizan en bolsa) es muy rigurosa. Por lo tanto, la decisión de negociar las acciones de"Telecomunicaciones Internacionales Inc." en la bolsa trajo consigo una serie de implicaciones y requerimientos, cuyo impacto afecta tanto a la Casa Matriz como a las subsidiarias (entre ellas Telecomunicaciones del Ecuador S.A.). Uno de los principales requerimientos que se realiza a las empresas que cotizan sus acciones en bolsa consiste en la presentación del informe de un auditor independienteque evalúe y emita una opinión, no sólo acerca de la razonabilidad en la presentación de los estados financieros, sino también de la eficacia del ambiente de control interno de la empresa (auditoría integrada). El presente trabajo de investigación está enfocado en la sucursal "Telecomunicaciones del Ecuador S.A.” y pretende evaluar (tomando como base la metodología COSO ERM) la eficaciadel control interno para evitar, persuadir o en su defecto identificar eventos de fraude y ofrecer una seguridad razonable acerca de la fiabilidad de la información financiera generada por la compañía. Adicionalmente, se pretenden proponer al Gobierno Corporativo de la empresa recomendaciones que permitan mejorar los controles en los procesos significativos para que el informe genere valoragregado y no simplemente se limite al simple cumplimiento de los requerimientos impuestos por la Ley SOX.

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  I N D I C E  ABSTRACT .............................................................................................................................- 3 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..........................................................................- 9 1.1.-...
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