Costos

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DIVERSOS GASTOS DE UNA EMPRESA
Ahora bien, debemos aclarar algunos conceptos en especifico ya que existen algunas limitantes o requisitos adicionales para algunos conceptos, los cuales menciono a continuación:
1. Los donativos son deducibles aun y que no sean estrictamente indispensables, mas sin embargo el límite deducible es hasta el 7% de la utilidad fiscal del contribuyente del año fiscalanterior.
Quien reciba el donativo deberá estar autorizado por el SAT para que proceda su deducción.
2. Las compras de activo fijo (maquinaria, equipo de computo, etc) se le aplicara una depreciación según la ley de ISR, 25% anual par automóviles, 30% para equipo de computo, etc. La deducción en automóviles no podrá ser mayor a $175,000.00 cantidad que se aplicara el 25% anual.
3. El pago decombustible (gasolina) deberá ser pagado con cheque nominativo para abono en cuenta, con tarjeta de crédito o débito de la empresa, invariablemente de que la compra sea menos a $2,000.00 (DOS MIL PESOS 00/100 MN)
4. Las compras de mercancía son deducibles solo en las personas físicas, y una vez que se paguen las mismas, para las personas morales se deduce el Costo de Ventas.
5. Se deberá llevarcontabilidad conforme a lo principios generales, ya que de no hacerlo asi, se corre el riesgo que ningún gasto sea deducible, o en su caso que los registros contables estén mal aplicados también existe este riesgo.
6. Cuando se pague renta de inmuebles a personas físicas, honorarios profesionales a personas físicas, o fletes se hagan las retenciones correspondientes, y se entren a Hacienda. Esto no aplicasi el que hace los pagos es persona física, ya que no esta obligado a retener.
7. El pago de salarios siempre y cuando se tenga registrado en el IMSS a los empleados por el salario correspondiente, y también se deberá hacer las retenciones de impuesto a los trabajadores.
8. Los intereses que se paguen por prestamos obtenidos, siempre y cuando dicho préstamo se aplique en la actividad comercial quese desarrolla, que el préstamo no sea otorgado por no contribuyentes (A.C., por ejemplo)
9. Para poder deducir gastos o compras, en su caso, que se adquieran de persona física, o no siendo personas físicas, y siendo conceptos como donativos, pagos a Sociedades Civiles, régimen simplificado (fletes por ejemplo), solo se podrán deducir cuando estén realmente pagado y aparezca el cargo en el estadode cuenta. No podemos olvidar en este caso la fecha del comprobante, se debe poner especial atención en esto.
10. Los gastos de previsión social deberán otorgarse a todos los trabajadores y con las limitantes
correspondientes en cuanto a monto. Algunos ejemplos de previsión social pueden ser
conceptos como Becas educacionales, Cuotas de clubes sociales o deportivos, Seguros de
gastos médicos,seguros de vida, etc. Se deberá tener especial atención cuando existan
sindicatos.
11. Los gastos, compras, intereses que se paguen debe ser valores de mercado. El excedente es no
deducible.
12. En el caso de importaciones se paguen los impuestos correspondientes y se realice el tramite
con agente aduanal.
13. El pago de ISR, IETU, impuestos retenidos, no serán deducibles.
14. El pago de PTU que lasempresas hagan a sus trabajadores se restaran a la utilidad fiscal
15. Los obsequios a clientes no serán deducibles, salvo este relacionado directamente con el
producto o servicio a vender
16. Los gastos de representación en ningún caso serán deducibles
17. Los viáticos, propios del negocio, son deducibles cuando se destinan a hospedaje, alimentación,
transportación, renta de automóvil, mas sinembargo existen limitantes en cuanto a montos y
distancia.
18. Las sanciones, indemnización por daños o penas convencionales no son deducibles.
19. La renta de automóviles, que no estén considerados como gasto de viaje, tendrán un tope
máximo de deducibilidad.
20. El consumo en restaurantes, que no estén considerados como viáticos, solo se podrá deducir el
25% del gasto y cumpliendo además con pago...
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