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  • Publicado : 30 de octubre de 2011
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2. Ajustes a la cuenta Bancos, ocasionados por conciliación bancaria: Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación, o sea, comparar el saldo del libro de Bancos de la empresacon el saldo del extracto bancario.
Extracto bancario es el documento que elaboran mensualmente los bancos para sus clientespor cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total elmovimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giros de cheques, retiros, notas debito o crédito y los saldos.
Al conciliar cada cuenta bancaria se identifica los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias mas frecuentes puede ser:
• Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria.
• Por valores queaparecen en el extracto que aun no se han registrado en la empresa.

En estos casos en la empresa realizamos ajustes así:
Por nota debito: el banconos envía notas debito por conceptos de: cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses por prestamos y otros servicios bancarios. Estos disminuyen el salde de la cuenta de Bancos , por lo tanto la acreditamos, yse debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas débito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.
Ejemplo: En el extracto del CONAVI aparece nota debito por $12.500 correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.

Asiento de ajuste:

|CUENTA |DEBE |HABER|
|GASTOS DIVERSOS |12500 | |
|Útiles, papelería y fotocopias | | |
|BANCOS | |12500 |
|CONAVI | | |

Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto de prestamos abonados en cuentacorriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, según el caso.
Ejemplo: En el extracto de CONAVI aparece nota crédito por valor de $35.000, correspondiente a laconsignación del cliente DIEGO PEREZ, no contabilizada por la empresa.

Asiento de ajuste:

|CUENTA |DEBE |HEBER |
|BANCOS |35000 | |
|CONAVI | | |
|CLIENTES | |35000 |
|DIEGO PEREZ | | |

2. Procedimientocontable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.  
 
|PARTIDAO CAUSA |PROCEDIMIENTO |
|  |EMPRESA |BANCO |
|PARTIDAS NO |  |·       Verificar que los |
|REGISTRADAS EN | |cheques en Tránsito (del mes |
|EL BANCO | |pasado) aparezcan en el |
|| |Estado de cuenta enviado por |
| | |Banco. |
| | |  |
| | |·       Verificar que los |
| | |Depósitos en Tránsito (del |
|...
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