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  • Publicado : 27 de enero de 2011
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AUDITORIA

JHON AVENDAÑO

STEFANY CASTRO

LIZ FRANCO

JULIETH GARCIA

SANDRA MUETE

CENTRO AGROECOLOGICO Y EMPRESARIAL CAE

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

SILVANIA

2011

SITEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

Ambiente de Control.
• Creación y conocimiento del manual de procesos y procedimientos de la empresa para la ejecución y buen manejo de lasfunciones a realizar dentro de y fuera de la empresa.
• Inducción a cada uno de las funciones a desempeñar a trabajadores nuevos para un mejor conocimiento y manejo de estas.
• Control de asistencia de los trabajadores.
• Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía es el adecuado y lo están realizando de una manera eficaz.Evaluación de Riesgos.
Contabilidad errónea o inapropiada.
· Pérdida o destrucción de activos fijos o recursos financieros.
· Costos excesivos/Ingresos deficientes.
· Sanciones legales.
· Fraude o robo.
· Decisiones erróneas de la gerencia.
· Interrupción del negocio. Deficiencias en el logro de objetivos y metas.
Desventaja ante la competencia. Desprestigio de imagen.
• llevara cabo una revisión periódica para asegurarse que se está cumpliendo con toda normatividad, reglamento y ley vigentes.
• Conocer los posibles competidores para evitar desventajas en cuanto a

Actividades de Control.
• Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean correctas
• Hacer un conteo físico de los activos que en realidadexisten en la empresa y confrontarlos con los que están registrados en el libro de contabilidad.
• Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.
• Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados.
• Un sistemacontable que suministre una oportuna, completa y exacta información de los resultados operativos y de organización en la información.

Información y Comunicación
• Realizar un control de los programas software y archivos informáticos para evitar daños en la información o cambios también alteraciones y fraude.
• Controlar diariamente el acceso a la información paraevitar alteraciones en la información contable

CAJA

• La dependencia de caja es un área restringida?
• Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?
• Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en bancos?
• Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero?
• Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo delas cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables?
• Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos?
• Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación?

RECAUDO

• Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja?
• Son registrados en respectivolibro?
• Se expiden los respectivos recibos de caja?
• Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos?
• Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar?
• Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo?
• Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, serviciosentregados o vendidos?
• Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos?

CAJA MENOR

• Existe un fondo fijo para caja menor?
• Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin?
• En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada...
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