cuentas de activo y pasivo


Caja:
La cuenta de caja registra los aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivopropiedad de la entidad, el cuál está representado por la moneda de curso legal o susequivalentes, tales como: giros bancarios, portales o telegráficos, la moneda extranjera ylos metales preciosos amonedados.Debe +CAJA - Haber
SE CARGAAL INICIARSE EL EJERCICIO1.- Del importe de su saldo deudor,querepresenta el valor nominal de la existencia enefectivo propiedad de la entidad.DURANTE EL EJERCICIO:2.- Del importe del valor nominal del efectivorecibido por la entidad (entradas).AL FINALIZAR EL EJERCICIO:3.- Del importe del valor nominal de los faltantesen efectivo (según libros, sobrantes segúnarqueo de cajas)SE ABONA:DURANTE EL EJERCICIO1.- Del importe del valor nominal del efectivoentregadopor la entidad (salidas de efectivo).AL FINALIZAR EL EJERCICIO:2.- Del importe del valor nominal de lossobrantes de efectivo (según libros, faltantessegún arqueo de caja.)3.- Del importe de su saldo para saldarla (paracierre de libros.
El saldo de esta cuenta es deudor y expresoel valor de la existencia en efectivo.
Fondo fijo de Caja Chica:
Esta cuenta registra los movimientos que experimenteel fondo fijo de caja chica, la cualrepresenta el importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidadestablecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.
5

Debe +FONDO FIJO DE CAJACHICA- Haber SE CARGA:AL INICIARSE EL EJERCICIO1.- Del importe de su saldo deudor, querepresenta el valor nominal del importe delfondo al inicio de ejercicio.DURANTE EL EJERCICIO:2.-Del importe del valor nominal del fondoal constituirse y por los incrementos quepuedan efectuarse.SE ABONA:DURANTE EL EJERCICIO1.- Del importe del valor nominal de lasdisminuciones o cancelaciones que lleguena efectuarse.AL FINALIZAR EL EJERCICIO:2.- Del importe de su saldo para saldarla(para cierre de libros)Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo,encomprobantes o por la suma de ambos
Bancos:
La cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta elefectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones delsistema financiero (bancos)Debe +BANCOS - Haber SE CARGA:AL INICIARSE EL EJERCICIO1.- Del importe de su saldo deudor, querepresenta el valor nominal del efectivopropiedad de la entidaddepositado eninstituciones financieras (bancos)DURANTE EL EJERCICIO:2.- Del importe del valor nominal delefectivo depositado en cuenta de cheques.3.- Del importe del valor nominal de losintereses ganados y depositados encuentas de cheques, según avisos deabono del banco.AL FINALIZAR EL EJERCICIO:4.- Del importe del valor nominal de losintereses ganados y depositados enSE ABONA:DURANTE EL EJERCICIO1.-Del importe del valor nominal de loscheques expedidos a cargo de la empresa.2.- Del importe del valor nominal de losintereses, comisiones, situaciones, etc, queel banco cobra por servicios y cargados encuentas de cheques, según avisos de cargoal banco.AL FINALIZAR EL EJERCICIO:3.- Del importe del valor nominal de losintereses, comisiones, situaciones, etc, queel banco cobra por servicios ycargados encuenta de cheques, según avisos de cargodel banco.
6

cuentas de cheques, según avisos deabono del banco.4.- Del importe de su saldo para saldarla(para cierre de libros)El saldo de esta cuenta es deudor y expresael valor de la existencia depositada en loabancos cuenta de cheques
INVERSIONES TEMPORALES
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan lasinversiones quecon carácter temporal realiza la entidad, con el propósito deobtener un rendimiento o ganancia en un breve tiempo.DEBE + INVERSIONES TEMPORALES -HABERSE CARGA:AL INICIARSE EL EJERCICIO1.-Del importe de sus saldodeudor, que representa el valornominal de las inversiones envalores negociables a su valor netode realización. El cual representa asu vez el valor de cotización en elmercado o el precio de...