Cuestionario Auditoria Almacen

Cuestionario de control interno

Entidad auditada:

1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios de mercancías, mercancías en consignación, mercancías en depósitos, inventario de materias primas, producción en proceso, mercancías y materias primas en tránsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

2.- Existe lapolítica de afianzar a todos los empleados que manejan inventarios o intervienen en esa función?

3.- se tiene contratado seguros que salvaguarden los inventarios?

4.- es adecuada la cobertura de seguros? Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura?

5.- son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc?

6.- se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por serestos los que mayor ventajas ofrecen en materia de control?

7.- están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados?

8.- para mejor control de las partidas que integran los inventarios; sus registros contables: contienen información tanto de cantidades como los valores?

9.- se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre losinventarios?

10.- Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos y condiciones climatológicas?

11.- Existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que físicamente se encuentren en almacén?

12. Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva?

13. Seaprueba por la alta administración o por alguna persona debidamente facultada la disposición de material obsoleto, sin uso o deteriorado?

14. Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, según la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta, los inventarios dados de baja por obsolescencia o mal estado?

15. Se ejercen prioridades de controlen función al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?

16. Está restringido el acceso a los almacenes?

17. Con respecto a las bases de valuación de inventarios, al igual que para la determinación del costo de ventas: Son estas consistentes en relación con periodos o ejercicios anteriores?

18. Con respecto a la toma y valuación de inventarios físicos:
a) Sepractica inventario físico por lo menos una vez al año, o bien sobre base rotatoria periódica?
b) Es adecuada la planeación para la toma de inventarios físicos?
c) Las diferencias que se determinan se ajustan en libros, previa aclaración de las mismas?
d) Para efectos de inventario físico: Se separan físicamente los diferentes tipos de inventarios?
e) Se identifican aquellas partidas que deben serdadas de baja por obsolescencia o mal estado?
f)Se cuida que los precios base para la valuación se apliquen y transcriban correctamente?
g) Se verifican, cuando menos dos veces, los cálculos aritméticos?
h) Se presta especial atención a los cortes de movimientos?
i) Se toman en cuenta inventarios en poder de terceros, como son: depósito, consignación, arrendamiento, etc.?

19. Con respecto ala recepción de inventarios:
a) Notifica el departamento de compras al almacén (recepción) que se ha dado efecto a una orden de compra?
b) Es adecuado el procedimiento de recepción de inventarios que entregan los transportistas?
c) Se efectúan conteos de las cantidades recibidas?
d) Se inspeccionan, tanto como sea necesario, los inventarios recibidos?
e) Existe resguardo formal a cargo delalmacenista por los inventarios bajo su custodia?
f) Es adecuado el proceso de reporte por parte del almacenista sobre los inventarios que recibe?

20. Con respecto al almacenamiento de los inventarios:
a) Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén?
b) Con respecto al acomodo y salvaguarda de los inventarios:
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