Cuestionario contro interno area caja

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Cuestionario de control interno Empresa: Fecha: Auditor/Supervisor: Ejercicio: Área de trabajo: Tesorería PREGUNTA SI NO N/A

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OBSERVACIONES

Medidas de seguridad generales. 1. ¿Se guarda el dinero en lugar seguro y de tal manera que sólo el cajero tenga acceso a él?

2. ¿Existen normas en vigor referentes a la apertura de nuevas cuentas bancarias (po-deres, autorizaciones, etc.)?3. ¿Se efectúan los pagos en la mayor parte posible por banco, con el fin de reducir el movimiento de la caja? 4. ¿Existe póliza de seguros en vigor que cubra el riesgo de robo y la infidelidad de empleados? Documentos recibidos por correo 1. ¿Se abre el correo por personas determinadas y facultadas para ello? 2. ¿La correspondencia es abierta por personas distintas de las que preparan los ingresosen los banco? ¿Puede dicha persona efectuar apuntes en los registros contables?

3. ¿Se reciben cheques por correo? ¿Qué otro tipo de remesas se reciben? 4. ¿Los cheques y otros efectos recibidos por correo, son anotados inmediatamente en un registro por las personas que abren el mismo?

5. ¿Se coteja posteriormente el anterior registro con los ingresos en caja o en ban-cos? ¿Quién realizaesta comprobación? Descríbase el procedimiento. 6. ¿Está prescrito que en determinados casos (ciertos deudores o importes por en-cima de un máximo fijado), sólo se puedan aceptar cheques confirmados?

7. Los cheques aceptados como cobro, ¿son cruzados inmediatamente a fin de que só-lo se puedan depositar en un banco a favor de la empresa?

8. Antes de dar el curso normal y enviar acuse derecibo de los cheques recibidos, ¿se comprueba su validez como documentos de pago?

9. Los acuses de recibo de los valores recibidos por correo, ¿son firmados y enviados por otras personas distintas de las que abren el correo?

10. ¿Las remesas por correo y los cobros diarios se depositan de forma inmediata en caja o en los bancos? Caja general 1. ¿Cuánto tiempo lleva el cajero en la entidad? 2.¿Se han fijado sus funciones y atribuciones en una norma por escrito? 3. ¿Se han tomado las medidas necesarias para que el cajero no: • Participe en la apertura del correo. • Tenga gestión en la determinación de las obligaciones de pago ni en la autorización de los mismos. • Tome parte en el registro de la circulación de los fondos líquidos, (excepto para su propia justificación) ni en el registro decréditos y deudas?

4. ¿El cajero realiza funciones contables? En su caso descríbanse. 5. ¿El cajero guarda fondos ajenos de empleados u otras personas? 6. ¿Se utilizan los fondos de caja por empleados, clientes u otras personas para hacer efectivos sus cheques bancarios personales?

Entradas decaja 1. ¿Las facturas de la compañía llevan una nota de que todo pago si es directo debe hacersecontra recibo oficial? 2. ¿Están estos recibos prenumerados a imprenta?

3. ¿Existe un control adecuado sobre los talonarios de recibos? 4. ¿Se controlan las ventas al contado. Descríbase el procedimiento. 5. ¿Se utilizan cobradores, por la empresa? Descríbase el sistema. 6. ¿Se efectúan cobros por agentes o representantes? Si es así: • ¿se les carga en cuenta los recibos entregados para sucobro?. • ¿qué sistemas de control se utilizan?.

7. ¿Anota el cajero cada cobro inmediata-mente en el registro de caja? 8. De los cobros efectuados, ¿el cajero su-ministra diariamente una relación a la administración? 9. ¿Registra la administración los cobros por caja en base a los datos de control disponibles (registro de valores recibidos, registro de creación de recibos, relaciones de dineroingresado en caja por departamentos y funciones, etc.) y los comprueba con los resúmenes entregados por el cajero?

Salidas de caja 1. ¿Se hacen los pagos en base a documentos originales debidamente autorizados? ¿Quién los autoriza? 2. ¿Se cancelan los documentos o justificantes de pago en el momento del mismo con un sello de pagado y fecha para evitar pagos duplicados? ¿Quién lo efectúa?

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