cuestionario control interno



No. N

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
HECHO OBSERVACIONES
POR











OBJETIVOS DE LA REVISION

a)Verificar que los saldos y movimientos de las cuen-
tas que integran el capital contable, estén de acuerdo
con la escritura constitutiva y sus modificaciones, así
como con los acuerdos de los accionistas y consejo
de Administración

b)Comprobarque las cuentas que integran el capital
contable estén valuados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados

c)Investigar las restricciones que existan sobre el
capital social y las utilidades no distribuidas

d)Señalar las adecuada presentación y revelación
suficiente en los estados financieros

CAPITAL SOCIAL

Revise la sección relativa del cuestionario de controlinterno y asegúrese que los procedimientos indicados
han sido observados. Asimismo, considerar la impor-
tancia relativa de las cifras del capital contable, en re-
lacion con los estados financieros en su conjunto, así como los riesgos de auditoria




No. N

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
HECHO OBSERVACIONES
POR


2















3





4En caso de ser primera auditoria, haga una comprobación mas profunda para cerciorarnos del capital social y contable tomando en consideración los siguientes factores:

*Cotización de acciones de bolsa
*Gran volumen de acciones en circulación
*Negociación para venta de acciones o fusión
*Acciones en tesorería
*Amortización de acciones
*Tratamiento fiscal de operaciones conacciones, pago dividendos, liquidación empresa etc.
*Control de cupones
*Derechos de acciones preferentes
*Modificaciones capital social

Compruebe que el capital suscrito se haya exhibido según lo acordado por la Asamblea de Accionistas. En caso de acciones suscritas por extranjeros, cerciórese que se cumplan con las disposiciones legales y estatutarias

Obtener información sobre lascaracterísticas de cada uno de los renglones del capital contable:
*Régimen legal
*Derechos y limitaciones de las acciones






No. N

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
HECHO OBSERVACIONES
POR






5












6



*Políticas de dividendos
*Políticas de actualización
*Superávit

Determine los cambios importantes o movimientos no usualesdel capital contable:
*Comparación de valores del ejercicio actual con los ejercicios anteriores
*Compare valores actualizados e históricos, tomando en cuenta los índices de inflación
*Aplique razones financieras, tales como: pasivo a capital contable, activo a capital contable, utilidad del ejercicio a capital social
*Determine las variaciones importantes y obtenga la explicación de las mismasanalizando si son lógicas y normales

En caso de ser una auditoria subsecuente, analice el movimiento del ejercicio, indicando las contracuentas afectadas





No. N

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
HECHO OBSERVACIONES
POR


7





8




9



10





11



Si ha habido modificaciones del capital social, determine si dichos cambios sehicieron de acuerdo con las decisiones de la Asamblea de Accionistas, así como que se haya protocolizado y dado los avisos correspondientes a las autoridades fiscales

Indique la clase de acciones que forman el capital y los privilegios que otorga cada una de ellas. En el caso de que las acciones sean normativas, revise el libro de “registro de accionistas”

Cerciórese, por medio de las copiasde los certificados provisionales, que estos contengan los datos que indica la ley

Cerciórese que los títulos representativos del capital social se hayan impreso. En el caso de que no lo estén, investigue si la empresa se encuentra dentro del plazo fijado por la ley y que existan certificados provisionales

Si se han efectuado aportaciones en especie, investigue si los títulos se han...