Cuestionario de control interno conabilidad integrada

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
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EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADAENTIDAD_____________________________________________________

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Fecha de la auditoría:__________________Fecha de la revisión:_______________
Tipo de trabajo:________________________________________________________

INSTRUCCIONES GENERALES PARA LLENAR ESTE CUESTIONARIO

El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema de Contabilidad Integrada, en el marco de las Normas Básicas emitidaspara el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.

Una vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para lo cual será necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo considerarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos delexamen. Cabe anotar que para el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el memorándum de planificación (MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del sistema en este mismo cuestionario.

Este cuestionario no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente,proceso que requerirá de un análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este procedimiento, que se ha diseñado el sistema de acuerdo con las Normas antes citadas.

Quién lo debe completar?

Usualmente será responsabilidad del asistente, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas más complejos deberán sercompletados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del trabajo.

Asimismo es importante señalar que la(s) persona(s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, así como delas Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.

Cuándo se lo debe completar?

Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será necesario llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del segmento de Contabilidad Gubernamental Integrada.Cómo se lo debe completar?

En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, o se lo debe complementar o modificar según sea necesario, con el fin de que cualquier miembro del equipo con cierta experiencia de trabajo lo pueda llenar.

1. Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no requieren de másargumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta. De todas maneras, se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.

1. Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente , segúncorresponda)

2. Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada, y requerirá además de la argumentación de su no aplicabilidad.

DESCRIPCION DEL SISTEMA

El Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada constituye un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro sistemático de las transacciones...