Cuestionario Revision Y Evaluacion Saldos De Caja Y Bancos

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos


La revisión y evaluación de caja y bancos es fundamental en la ejecucióndel proceso de auditoría, debido a que permite la evaluación y administración del riesgo con respecto a las prácticas de control que garanticen el adecuado manejo de las transacciones y los registrosasociados a dichas cuentas.

Generalidades:

1. ¿Los encargados de valores y fondos no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc.,distintos de los libros de caja?

2. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran son debidamente autorizadas?

3. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que laspersonas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar?

4. ¿Se avisa oportunamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques se desvincula?

5. ¿Todas las cuentas bancariasa nombre de la empresa están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?

6. ¿Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable?

7. ¿Tiene la empresa uncontrol de los cheques posfechados?

Conciliación de saldos bancarios

1. ¿Las cuentas bancarias son conciliadas periódicamente?

2. ¿Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas porempleados diferentes a los que preparan o firman cheques o manejan dineros de la empresa?

3. ¿Los extractos bancarios se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara lasconciliaciones?

4. Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todas las características que aseguran una efectiva conciliación:

¿Comparación del número y valor de los cheques cotejado con ellibro de salidas de caja?
¿Revisión de endosos en los bancos?
¿Comparación con los saldos del libro mayor?

5. ¿Un empleado sin relación en los ingresos o egresos de caja revisa todas las...