cuestionario

CUESTIONARIO DE EXISTENCIAS

CLIENTE : RUBI S.A.
PERIODO DE EXAMEN : 2012
COMPONENTE : EXISTENCIAS

N°
PREGUNTAS
SI
NO
OBSERVACION
1
2
3


4


5


6


7


8


9




10


11

12
¿Es único responsable es el almacenero, de los inventarios?
Está prohibido el ingreso de personas ajenas a almacén?
¿Se hace entrega al departamento de contabilidad todos losdocumentos de costos incurridos por la mercadería comprada?
Existe algún sistema de control que asegure que todas las compras y ventas de mercadería se registren en el libro contable?
¿Son adecuados los controles existentes en la empresa para evitar algún robo?
¿Es registrado en libros contables las pérdidas extraordinarias de caso (fortuito) o fuerza mayor?
¿Se cruza informaciónperiódicamente entre registros de inventarios y tarjetas de control?
¿Se utilizan informes de recepción, enviando una copia al departamento de contabilidad?
¿El personal que practica los inventarios físicos son independientes de aquellos que tienen la responsabilidad de controlar las existencias en el almacén?
Al realizar los recursos físicos ¿la empresa considera los artículos que deben ser dados de baja?¿Existen procedimientos para identificar mercaderías dañada o de poco movimiento?
Existe un control de vencimiento de productos?




























Les falta seguridad en su almacén




PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : RUBI SA
PERIODO DE EXAMEN : 2012
COMPONENTE : EXISTENCIAS
N°
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORIA
P/T
MARCAS
USADAS
HECHOOBSERVACION




POR
FECHA

 
I.- OBJETIVOS

Estudiar y evaluar el efecto que los procedimientos de control contable interno producen en el alcance del trabajo para las existencias

II.- PROCEDIMIENTOS
Pruebas de cumplimiento
1.- Estar presente en la toma de inventarios.
2.- Cotejar las pruebas físicas hechas en la observación de toma de inventarios con los listados de inventario.
Pruebassustantivas
3.- Realizar las pruebas de verificación de métodos de valuación seleccionando una muestra representativa que confirme su aplicación uniforme.
4.- revisar el corte de ingresos y salidas de existencias
5.- revisar si existen faltantes en el almacén
6.- verificar que productos son considerados como faltantes.
7.- dar breve conclusión sobre el resultado del trabajo hecho en lacedula sumaria.
 
 
 
 
 




Comparación de Saldos de la Toma de Inventarios al 31.12.12

Producto
Saldo según pruebas físicas de la empresa
Anexo: INVENTARIO P/T C 17596


Saldo según recuento de Auditor 17602
Saldo diferentes 17602 17596




CONCLUSION: De acuerdo al examen realizado ha comprobado que la cantidades observadas en la Toma de inventario reflejan unadiferencia de 8 productos, en comparación del documento de control que lleva la empresa, los que están identificados en la siguiente cedula.



















N° de control 002
Tacna, 30 de marzo del 2012





Nos dirigimos a ustedes en relación con un examen de los Estados Financieros que están efectuando nuestros auditores independientes Carlos Poma & Asociados S.Civil de R.L., le rogamos se sirvan informar directamente a ellos, si el importe adecuado por nosotros al 31 de Diciembre del 2012, que indicamos líneas abajo es correcto o incorrecto. En caso de ser incorrecto el saldo, por favor indíquelo por separado.

Les incluimos un sobre para su respuesta.
Documento N° Fecha Concepto Monto
129 – 185 01/03/12 verificación de saldo S/. 8000Atentamente,
Empresa RUBI S.A.






Gerente General






CONFIRMACION


Señores Carlos Poma & Asociados S. Civil de R.L
Av. Billingurt N° 460
Tacna – Perú


En la fecha arriba mencionada, nuestros libros mostraban que el saldo por cobrar a empresa RUBI S.A. era S/. 8000, lo cual es correcto.

Tacna, 13 de Abril del 2012...