Cuestionarios de control interno

AUDITORIA

Cuestionarios de control interno
INDICE:

PAGINA
2
2
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39

TEMA
Cuestionarios de control interno:
Cuestionario Compras
Cuestionario Créditos y Cobranzas
Cuestionario Cuentas por pagar
Cuestionario Personal
Cuestionario Tesorería

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE COMPRAS

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Empresa:

Cuestionario de Evaluación deControl Interno
Entrevistado:
Cargo:

Confeccionó:
Fecha:
Revisó:
Versión:

Circuito: COMPRAS

1) OBJETIVOS:
1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.
2) CUESTIONARIO
2.1)Circuito de Compras
2.1.1) Organización
Ref.

PREGUNTA

SI

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

N
O
1.
a)
b)

2.
a)

¿Dónde y por quién se
efectúan las operaciones de
compra?
¿Dichas operaciones están
centralizadas?
¿En caso contrario, existen
motivos qu e justifiquen la
descentralización de la
función de compras?
¿Depende la función de
compras de un nivel
jerárquico adecuado?
¿Dequién?

e)
f)

¿Están las funciones de
compra, debidamente
separadas de las funciones de:
Recepción?
Expedición?
Caja - Desembolsos?
Contaduría - Control de
Existencias?
Contaduría - Cuentas a pagar?
Almacenes?

a)
b)
c)

¿Existen normas o
procedimientos para comprar?
¿Son claros y precisos?
¿Son adecuados?
¿Están por escrito?

3.
a)
b)
c)
d)

4.

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2.1.2) Sistema de comprasRef.

PREGUNTA

SI

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

SI

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

N
O
1.

¿Se usan técnicas que
permitan determinar que las
adquisiciones presentan la
mejor relación entre costo y
utilidad?

2.

¿Se realizan las compras
únicamente a base de
solicitudes o peticiones
firmadas por funcionarios
autorizados?

3.

¿Se necesita la Solicitud de
Compra para:Materias primas?
Productos semielaborados?
Materiales de reventa?
Materiales de construcción?
Bienes de Uso?
Suministros de fábrica?
Papelería y útiles de
escritorio?

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
4.

¿Son las cantidades
requeridas determinadas en
base a métodos cuantitativos
adecuados?

5.

¿Son establecidos en forma
adecuada los momentos en los
que se realizarán los pedidos
por métodos adecuados?

6.¿Se mantiene información
actualizada y estadísticas de
precios que permitan detectar
los momentos oportunos de
compra?

7.

¿Se solicitan cotizaciones de
precios a los proveedores?
¿Se mantiene un registro de
cotizaciones realizadas y las
recibidas?
¿Se exigen explicaciones por
escrito en aquellos casos en
los que no se pidieron
cotizaciones, o que la compra
fue realizada a quien no
ofreció lacotización más
baja?

a)
b)

8.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Ref.

¿Consideran las compras:
Proveedores oficiales?
Antecedentes de¡ proveedor?
Calidad de¡ producto?
Precio?
Condiciones de venta?
Plazo de entrega?
Forma de pago?
PREGUNTA

N

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AUDITORIA
O
Descuento o bonificaciones
especiales?

h)

¿Hay constancia por escrito
de:
La selección practicada?
La adjudicación?
La fundamentación de laadjudicación?

9.
a)
b)
c)

¿Se utilizan adecuados
medios de transporte de los
productos adquiridos?
¿Por transportes propios?
¿Por transporte de terceros?

10.
a)
b)

¿En el transporte se tiene en
cuenta:
Seguridad?
Velocidad?
Costo?
Forma de pago?

11.
a)
b)
c)
d)

¿Existe una política de seguro
adecuada para la mercadería
en tránsito?

12.

2.1.3) Ordenes de compra
Ref.

PREGUNTA

NO

N/AOBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

SI
¿Se preparan Ordenes de
Compra para todas las
Adquisiciones?
Indique en qué casos no se
hace

1.
a)

¿Se indica en las Ordenes de
Compra:
Descripción detallada del
artículo y su calidad?
El precio?
La cantidad?
Plazos de entrega?
Condiciones de pago?

2.
a)
b)
c)
d)
e)
3.
a)
b)
c)
c´)

¿Están las Ordenes dé
Compra:
Selladas?
Prenumeradas?
Autorizadas?
Por...