¿Cómo influye la disfuncionalidad intrínseca de las estructuras organizativas en la prevención y detección de los fraudes corporativos?

¿CÓMO INFLUYE LA DISFUNCIONALIDAD INTRÍNSECA DE LAS ESTRUCTURAS ORGANIZATIVAS EN LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE LOS FRAUDES CORPORATIVOS?

DEDICATORIA


Queremos Dedicar este trabajo primero a Dios por ser la guía de nuestras vidas por darnos la oportunidad de vivir cada momento con intensidad, por permitir equivocarnos para aprender cada vez más, por darnos la dicha de tener una hermosafamilia y una hermosa profesión.


A nuestra familia por su apoyo incondicional, por sacrificar momentos únicos como un abrazo o un beso para vernos culminar una etapa más de nuestras vidas.
A nuestros profesores por compartir con nosotras sus conocimientos y sabiduría, por su dedicación y tiempo compartido.

















AGRADECIMIENTOS


Damos un profundo agradecimiento aDios por su infinita voluntad de darnos la vida para compartir hermosos momentos, por dotarnos de la inteligencia y sabiduría necesarias para alcanzar cada objetivo propuesto, por brindarnos su cálida mano en cada caída y tropezón que tuvimos en el transcurso de la carrera.


A cada uno de nuestros padres, hermanos, hija, y esposo por comprender cada ausencia, por cada palabra de apoyo y sobretodo por creer en nosotras y en nuestras capacidades.












CONTENIDO
pág.

LISTA DE FIGURAS 8

GLOSARIO 9

INTRODUCIÓN 11


1 DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO 14

1.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 14

1.2 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA 14

1.3 JUSTIFICACIÓN 15

1.4 OBJETIVOS 17
1.4.1 Objetivo general 171.4.2 Objetivos específicos 17

1.5 ESTADO DEL ARTE 17
1.5.1 Antecedentes investigativos 17
1.5.2 Aspectos a tratar en el desarrollo de la monografía 19

1.6 APROXIMACIÓN A LA METODOLOGÍA 20

1.7 APROXIMACIÓN A LA INFORMACIÓN 20
1.7.1 Fuentes primarias 20
1.7.2 Fuentes secundarias 21



2 DESARROLLO DEL TEMA 22

2.1INFLUENCIA DEL COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL EN EL FRAUDE CORPORATIVO 22

2.2 ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL COMO MECÁNISMO DE PREVENCIÓN 25

2.3 FISCALIZACIÓN ADMINISTRATIVA 31
2.3.1 La Fiscalización como política contra el fraude 33
2.3.2 El Papel del contador en la implementación de la fiscalización 35

2.4 EL FRAUDE CORPORATIVO 38
2.4.1 El Fraudeinterno y externo 39
2.4.1.1 Comportamientos engañosos 42
2.4.1.2 Análisis del entorno del fraude 43

2.4.2 Estrategias de detección y prevención 47
2.4.2.1 Medidas preventivas contra el fraude 48

2.5 EL CONTROL INTERNO COMO BASE PREVENTIVA DEL FRAUDE 50

2.5.1 Finalidad del control interno 51
2.5.2 Elaboración del Control Interno 52
2.5.2.1Sistema estándar de Control Interno 53

2.6 APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE EN LA DETECCIÓN Y PREVENCIÓN DEL FRAUDE 55
2.6.1 Actuación del Auditor Forense dentro de la organización 57
2.6.2 Determinación de las áreas vulnerables 60



3. CONCLUSIONES 65



BIBLIOGRAFíA 70

LISTA DE FIGURAS


pág.

FIGURA 1 TIPO DE FRAUDE POR PERPETRADOR DELILICITO 44
FIGURA 2 TRIÁNGULO DE LAS CAUSA DEL FRAUDE 45
FIGURA 3 CAUSAS MAS COMUNES DEL FRAUDE 46
FIGURA 4 MODELO ÉSTANDAR DE CONTROL INTERNO 53




 
GLOSARIO


ÁREAS GRISES: área intermedia; algo que no está claramente definido. Área gris es un término fronterizo entre dos o más cosas definidas de manera confusa, una frontera que es difícil o imposible de definir o una definicióndonde las fronteras tienden a cambiar.

AUDITORIA FORENSE: es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las...